文档介绍：ERP环境下DF公司库存管理内部控制研究
[摘要] 目前,ERP系统以其自身高度信息化、一体化的优点,在企业管理内部控制中得到广泛应用。以DF糖业有限公司为研究对象,由于该公司的库存数量大、种类多,因此在库存管理内部控制方面易出现问题,如组织结构设置不合理,库存目标制定不规范,系统数据风险防范缺失,收购结算系统与ERP系统无法数据共享,仓储人员缺乏监管制度等。为了优化库存,降低生产成本,提升控制能力,增强市场竞争力,公司应营造良好的内部控制环境,运用MRP模块制定物料需求计划及基于抵消规则的MTO-MTS混合模式产品需求计划,强化系统数据风险管控,加强对仓储部门的监管。进而实现DF公司库存管理从人为操作控制向系统控制的转变。
[关键词] 内部控制;库存管理;ERP
[中图分类号] F253 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043(2018)05-0018-03
一、引言
内部控制对于企业至关重要,现今企业也越来越重视企业内部控制的发展,ERP系统的问世代表了在企业资源管控方面的巨大进步,它实现了从人为操作控制向系统控制的转变。国内学者,近年来开始重视ERP系统对内部控制的影响,曹磊等(2016)研究了ERP与企业内部控制关系,通过分析ERP环境下企业内部控制的要求,针对内控环境、风险识别等问题提出了相关对策。企业库存管理的内部控制作为内控中较为重要的一环,更是引起了众多关注。杨已德(2016)以K公司为研究对象,认为需求预测与安全库存设置等方面为导致K公司库存管理出现问题的主要原因,并对ERP环境下K公司库存管理进行优化分析。

DF糖业有限公司是黑龙江省较大的甜菜生产加工企业之一,企业主要产品包括白砂糖和绵白糖。该公司的库存数量大,种类多,因此在库存管理内部控制方面易出现问题,导致增加企业生产成本。通过对DF公司ERP环境下库存内部控制现状进行分析,对DF公司内部环境优化、产品需求计划、系统数据安全防范等提出了相关对策,在提高企业库存管理水平方面具有现实意义。
二、DF公司库存管理基本情况
2016年DF公司库存种类大致分为四种:公司自产的产成品(包括糖、粕、蜜)、公司生产所用原材料(甜菜)、大宗材料(煤、石灰石、焦炭)、生产用备品备件。在库存数量上,生产所用原材料甜菜的库存量最高,占库存量的一半以上,是库存管理的关键部分。DF公司在实施ERP系统的前提下,采购入库、完工入库、生产领用、销售出库等业务模块有着相应的流程规定,对加强企业库存的保管、领用、清查等环节的内部控制,减少挪用、盗窃、毁损的行为,提高企业的资源利用效率有着重要意义。
三、ERP环境下库存管理内部控制存在的问题
(一)组织结构设置不合理
企业没有单独设立仓储部门,负责仓储管理的仅有5人。公司实施ERP系统后,仓储部专设1人操作系统,由于对ERP系统的操作流程不熟练,只是负责填入大量的简单数据,管理层对单据的审核复核又不及时,导致时常出错。
(二)库存目标制定不规范
首先,物料采购计划没有充分利用MRP系统,是各车间、部门按公司制订的预算,结合本单位实际情况自行手工编制报批;其次,公司没有运用科学的定量方法制定产品需求计划,非正常的客户订单可能会导致公司的采购、生产计划有变,进而造成产成品库存积压或生产原材料