文档介绍：房地产企业(北京) 税务检查及土地增值税清算应对
2008年*月
郭伟税务工作室
基本结构
总体说明
挑战与风险
应对方案
税收专项 检查
土地增值税清算
总体说明
近年来,作为处于社会舆论风口浪尖的房地产业,一直位于国家宏观调控的核心位置,税务机关更是前所未有的加大对房地产企业税收的征管力度,以强化税收调节功能。如何在新的税收征管环境下规避税收风险,创造税务价值,成为很多房地产企业当前所面临的最大挑战。
随着土地增值税清算的国税发[2006]187号文件的下发,在地产界引起始料未及的震荡。
2008年房地产业又继续被国家税务总局列为税务稽查重点行业。
现在,无论是抗拒、迟疑还是观望都改变不了上述的事实。房地产企业应该平静下来,开始全面正视土地增值税清算工作。
基本结构
总体说明
形势分析
应对方案
税收专项 检查
土地增值税清算
形势分析
在房地产业的链条中,从土地使用权的出让到房地产的开发、转让、保有等诸环节涉及的税种多达12个。
从近几年对房地产企业检查情况来看,大部分企业的会计核算失真,偷漏税款比较普遍,而近期公布的房地产涉税案件调查结果显示,约有90%的房地产企业存在涉税问题,且有涉税环节复杂化、涉税数额增大化趋势。
形势分析
在有效保护税务价值的前提下,
实现企业税务价值的最大化。
无形价值
保护
创造
有形价值
最终目的
?
保护税务价值 所面临的挑战
形势分析
保护税务价值
税收政策方面
征管形势方面
各部委联合检查
企业的税务观念
* 上述的标识内容将会在后页进行相应的简单解释说明。
①
②
④
③
所面临的挑战
形势分析
七项政策综合调控房企税收(包括31号文)
税收专项检查工作(国税发[2007]22号)
房地产税源信息管理(京地税地〔2007〕126 号)
土地增值税清算(北京相关共45个文件)
贯彻落实建设部等八部门专项整治的通知 (国税发[2007]69号)
……
房地产企业如何面对?
①税收政策
形势分析
②税务征管形势
发改委:立项批复信息
规划部门:项目性质、 面积、公共设施
“四位一体”链条
总体征管
“一体化管理”模式
房地产税源信息管理
房地产税收
综合治税网络
建设部门:拆迁、工程
土地管理部门:出让金
房屋管理部门:面积、 销售许可证
形势分析
总局:2007年6月18日,国家税务总局下发关于贯彻落实建设部等八部门《关于开展房地产市场秩序专项整治的通知》的通知(国税发[2007]69号)强调:
各地税务机关开展土地增值税执法检查,建立土地增值 税重点税源户监控制度;
加强内外协调,形成专项整治工作合力;(加强国税、地税 之间,异地税务机关之间,税务机关与公安、检察、法院、海关、工商 、银行、国土、房管等部门之间的协调配合)
重点查处一批大案要案,选择一些典型案例予以曝光。
③纳税检查(1/2)