文档介绍：第五章货币资金业务会计制度的设计
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概述包括两点,一是概念和特点。二是设计的目标要求。
内部控制制度的设计包括岗位职责,审批制度,核算,监督。
核算中的单证、单据的设计。单证、单据的设计,手续的过程,分录的处理。
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第一节货币资金的概念与特点
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一、货币资金的概念与特点
(一)货币资金的概念(识记) 货币资金是以货币形态存在的资金。货币资金作为流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分,也是企业资产的重要组成部分。根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金是指企业库存的现金,不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金。银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种存款。其他货币资金是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。上述货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。
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(二)货币资金的特点(识记)
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二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求(领会)
(一)货币资金精力会计制度设计的目标 企业货币资金业务与其他业务循环存在着直接或间接的联系,其他业务循环是否畅通、是否发生障碍、是否存在弊端和漏洞,都会对货币资金循环产生影响。所以,无论是投资者、债权人、企业的管理者都非常重视货币资金的管理。货币资金业务会计制度设计的目标,是在企业经营管理目标的基础上,结合企业经营管理的需要,正确进行货币资金收支的核算,加强货币资金的管理和控制,监督货币资金使用的合法性与合理性,提高货币资金的使用效益,保护货币资金的安全完整。具体的目标有以下几点: 。 。 。 。
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(二)货币资金业务会计制度设计的要求
由于货币资金是任何单位所必需的,且又是流动性最强、风险最大的资金,所处地位特殊,因而货币资金管理非常重要。为了实现货币资金业务会计制度设计的目标,会计制度的设计应符合以下要求: 。 。
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第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计(综合应用)
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一、职责分工控制制度的设计
企业应建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督。
(一)货币资金业务的不相容岗位(二)对出纳人员要求
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