文档介绍：总则
固定资产的确认标准和分类
组织机构和人员
固定资产管理职责
固定资产管理业务流程
固定资产记录控制
考核与奖惩
附则
附录
一、总则
目的和依据:为了明确公司各部门固定资产管理和使用的权责关系,不断提高固定资产的使用效率和效果,实现国有资产保值增值目标,依据国家有关法规和省公司固定资产管理规定,结合本公司具体情况,制定本办法。
固定资产管理原则:固定资产实行归口分级管理,采取谁用谁管,统管与分管、实物管理与价值管理相结合的原则。
有关术语:本办法所称的固定资产归口管理部门,是指具体负责管理公司整个或某些固定资产的部门,包括财务部、生技部、办公室和信息部;固定资产使用部门是指实际占用固定资产的公司所属部门。
固定资产归口分级管理,就是在公司经理领导下,按照固定资产类别实行归口管理,由公司有关职能部门具体负责,按照固定资产的使用地点实行分级管理,由各级使用单位负责具体管理工作,并且进一步落实到班站和个人,实行谁用谁管,把固定资产管理纳入岗位责任制。
适用范围:本办法适用于本局直属各部门,主要涉及固定资产从取得到处置的全过程管理。
二、固定资产的确认标准和分类
本办法所称固定资产,必须符合下列条件之一:(1)使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;(2)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年。此外,已经估价单独入帐的土地纳入固定资产管理。
下列各项不作为固定资产:(1)变电站的简易人行道、站内绿化、设备栅栏、设备保护网、防滑护坡;(2)输电线路的防洪防水堤坡;(3)低压配电网的接户线不作固定资产,原有价值并入配电线路处理。
根据《电力工业企业固定资产目录》(原省电力集团公司制定)的规定,本公司固定资产划分为三大部分,十二个类别:(1)专用设备部分,包括输电线路、变电设备、配电线路及设备和用电计量设备;(2)通用设备部分,包括通信线路及设备、自动化控制及仪器仪表、机械及维修设备、工具及其他生产用具、运输设备和非生产用设备及器具;(3)房屋建筑物部分,包括房屋和建筑物。
三、组织机构和人员
公司成立固定资产管理委员会(以下简称委员会),设主任1名,副主任1至2名,成员若干名,其主要工作是协调各部门的固定资产管理工作,决定固定资产管理方面的重大政策,如固定资产管理责任制的执行等,组织开展重大的固定资产管理活动,如清产核资、全面清查盘点等。
委员会下设工作组,工作组设组长1名,副组长1至2名,组员主要由固定资产归口管理部门的专、兼职管理人员担任,其主要任务是向委员会提出改进和完善固定资产管理方面的建议,具体落实委员会的决策,协调处理固定资产管理活动中出现的具体问题,定期向委员会汇报工作等。
公司财务部门设立固定资产专职管理员,其他归口管理部门和使用部门必须配备1至2名兼职管理员(同时是归口管理部门和使用部门的可合并配备)。固定资产专、兼职管理员如有变动,应妥善办理好交接手续。
四、固定资产管理职责
公司实行固定资产管理责任制,即公司分别与固定资产归口管理部门负责人签定管理工作责任书、与各使用部门负责人签定授权使用责任书。固定资产归口管理部门或使用部门负责人离任,由委员会组织人员对其责任完成情况进行核查。原负责人对当时未发现而在以后发现的问题仍负有责任。
固定资产实行定期盘点制度。每年9月开始,在委员会的统一安排下,工作组具体组织实施盘点工作,盘点结束后工作组应及时向委员会汇报盘点情况。
财务部门负责固定资产的价值管理,其主要职责:
(1)利用电算化工具,建立健全固定资产卡片库、固定资产明细帐(包括分类明细帐和分部门明细帐)和总帐;
(2)正确及时办理固定资产购建、改扩建、调拨转移、投资转出、出售、报废、废损、盘盈、盘亏等固定资产增减变动的会计手续;
(3)准确计算固定资产入帐价值、折旧和修理费用,合理计提固定资产减值准备,并进行相关的帐务处理;
(4)办理固定资产的保险事项,若发生保险事故,应及时会同有关部门办理索赔事宜;
(5)参与固定资产的审核、验收工作;
(6)参加公司固定资产清查盘点的全程工作;
(7)工作组交办的其他固定资产管理工作。
信息部负责公司微机、打印机等网络设备的实物管理工作。办公室负责公司的房屋、建筑物(电缆沟除外)、机动车辆和除信息部管辖范围之外的办公设备(如复印机、传真机、扫描仪和空调设备等)的实物管理工作。生技部门负责除办公室、信息部管辖范围之外的所有生产性固定资产的实物管理工作(上述三个部门以下合称归口实物管理部门)。其主要职责: