文档介绍：跟踪审计方案与BT项目实施
跟踪审计的特殊性
2013年03月22日
目录
封面 1
目录 2
一、跟踪审计方案 3
1、工程项目概况 3
2、跟踪审计的内容范围及要求 3
3、跟踪审计方案的主要思路 5
4、各阶段的审核程序 6
5、立卷归档 22
6、项目跟踪审计实施管理责任及管理制度 22
7、质量管理和风险控制 14
8、合理化建议 20
二、过程控制流程 22
1、项目前期跟踪审计阶段 22
2、项目实施跟踪审计阶段 24
3、项目结(决)算跟踪审计阶段 28
三、纪律要求 30
四、服务承诺 31
五、BT项目在实施跟踪审计时的特殊性 33
1、BT项目的特性 33
2、BT项目在贵州省的发展特性 33
3、BT项目与跟踪审计在贵州省内的结合情况 34
4、BT项目跟踪审计过程中的重点简述 34
六、华审(北京)工程造价咨询有限公司在跟踪审计及BT项目跟踪审计中的优势 35
一、跟踪审计方案
1、工程项目概况
简述将要实施跟踪审计项目的基本情况,主要考察将实施跟踪审计的中介机构(以下简称“跟踪审计单位”)对工程项目的基本信息了解情况、理解及认知情况。
2、跟踪审计的内容范围及要求
跟踪审计单位执行、管理制度的健全性、有效性、合理性。
跟踪审计单位对审计、造价、工程建设相关法律法规的了解、掌握、遵循、执行情况。
根据委托方要求确定是全过程跟踪审计或是施工阶段及竣工造价、财决的跟踪审计或其他类型。以下以全过程跟踪审计为例,因其也包含中、后期所有工作内容。
:从工程项目立项后开始,审查招标文件的条款是否完备,特别是施工单位的责任约定是否全面;审查工程量清单、控制价,按照地方相关规定进行清标。
对所有合同的签订和执行进行审计。审查合同的条款是否完备,特别要对变更引起的重新议价等要事先确定原则。对合同对方的履责进行审计,如发现未尽职责,应按合同约定签订补充协议或
扣减相应费用。
。此类情况下跟踪审计单位不属于参建方,主要职责和目的是在保证工程项目质量达到设计要求的情况下,最大限度的控制工程造价,主要包括工程项目主体与财务两个方面。因此在工作范围上与监理应该有本质上的区别与作用。一般质量及安全的服务由监理完成,但是在关键部位对工程项目造价有较大影响的,如隐蔽工程验收、重大设计变更确定等,应起到监督及取证的作用。
、设备的价格进行独立询价、对施工单位、监理等询价进行综合审计并书面认定。
对变更洽商的内容价格进行审核。
对合同各方的进度款进行审核,并出具书面意见。
。建立跟踪审计日志档案,以备日后查阅。定期向委托方报告工程进展情况,并在书面报告中清楚表述跟踪审计综合情况及管理建议书(包括披露审计中发现的所有问题、问题形成原因和管理建议)。
组建专业的工作小组,包括造价组与现场组两类人员。测量、勘查、取证等由现场组完成;计量、计价、报表、报告由造价组完成。时刻保证与委托方和建设单位、监理单位、施工单位的顺畅沟通,实时控制造价。
现场完成三级复核。
出具整个项目的审计报告和管理审计报告。
3、跟踪审计方案的主要思路
。将工程造价的控制贯穿于建设项目的全过程之中,把工程造价的事后控制转变为事前及事中控制,以确保工程项目建设的合规性、合法性。
,按土建、安装、设备、市政园林等相关专业配备足够的造价工程师及审计助理人员,以保证项目组的专业性。确保工程建设过程中工程造价的控制力度,达到降低建设投资的目的(具体人员配置安排详见下文)。
认识到合理化建议的重要性,发现问题、了解问题,像委托方及参建各方提出解决问题的建议、意见。
严格执行工程项目审计的三级复核及项目造价控制的质量控制制度。
协助项目参建各方进行造价控制人员培训及制度建设进一步保证项目运作的顺利高效。
4、各阶段审核程序
、合同文件审核流程图
材料采购领用流程图
月度计量款支付程序框图

设计变更、技术核定、经济签证等流程框图
竣工结算审计流程图
竣工决算审核流程