文档介绍：企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)
一、工作底稿的内容
企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿应包括以下内容:
1.《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
2.《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
。
:
(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表。
(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。
(3)备案事项的相关资料
(4)主管税务机关要求报送的其它资料
(5)纳税人采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料
5.《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料
,还应包括以下内容:
(1)技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表
(2)技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表
(3)本年新增固定资产应提折旧额
(4)上年结转固定资产应提折旧
(5)国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料
,还应包括以下内容:
(1)技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算
(2)技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单
(3)当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据
二、工作底稿的样本
 
索    引
委托单位名称:                              委托单位联系电话:
索引号
项目名称
索引号
项目名称
一、综合类
3A-14
租金支出审核表
1-1
审计整体工作计划
3A-15
技术开发费审核表
1-2
三级复核工作底稿
3A-16
技术开发费调整表
1-3
审计过程中重大问题请示报告
3A-17
其他扣除费用项目审核表
1-4
与客户交换意见记录
3A-18
不允许扣除项目类审核表
1-5
企业内部控制制度调查问卷
B、调减项目类
1-6
企业提供资料清单
3B
纳税调减项目审核表
1-7
企业基本情况
四、资产、负债、所有者权益类
1-8
通用会计凭证分类审核表
4-1
存货审核表
1-9
通用工作记录表
4-2
短期投资审核表
二、收入、成本、费用类
4-3
长期投资审核表
2-1
主营业务收入审核表
4-4
应收款项审核表
2-2
收入(收益)审核表
4-5
待摊费用审核表
2-3
主营业务成本审核表
4-6
应付款预审核表
2-3-1
生产成本及主营成本审核表
4-7
预提费用审核表
2-4
其他成本(支出)和期间费用审核表
4-8
短期借款/长期借款/长期应付款审核表
2-5
主营业务税金及附加审核表
4-9
应付工资/应付福利费审核表
 
 
4-10
实收资本审核表
 
 
4-11
资本公积、盈余公积、未分配利润审核表
三、纳税调整项目类
 
 
A、调增项目类
五、各税审核类
3A-1
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
5-1
增值税审核表
A-2
利息支出审核表
5-2
企业各税审核表
3A-3
业务招待费审核表
 
 
3A-4
公益救济性捐赠支出审核表
 
 
3A-5
资产折旧、摊销审核表
 
 
3A-6
资产折旧、摊销差异调整表
 
 
3A-7
广告支出审核表
 
 
3A-8
业务宣传费审核表
 
 
3A-9
上缴总机构管理费审核表
 
 
3A-10
业务佣金审核表
 
 
3A-11
各类社会保障性缴款和住房公积金审核表
 
 
3A-12
坏账损失、坏账准备金审核表
 
 
3A-13
资产盘亏、毁损和报废审核表
 
 
 
 
 
 
 
 
审核整体工作计划
                                                                    索引号1—1
委托单位名称
 
会计期间
 
编制人
 
日期
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