文档介绍：浙江工业大学
硕士学位论文
商业银行信贷风险管理内部审计的评价体系研究
姓名:王若莹
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:鲁爱民;何晓梅
20081101
商业银行信贷风险管理内部审计的评价体系研究摘要信贷风险是银行系统面临的最大风险,防范和化解信贷风险、加强信贷风险管理是商业银行的首要任务之一。内部审计作为一种独立的审查和评价活动,从财务审计、经营审计演变为管理审计,然后再向风险管理审计推进,逐渐把关注的核心转向风险管理,这对商业银行的信贷风险管理具有重要作用。而目前我国商业银行信贷风险管理内部审计的广度与深度,不仅与发达国家相比差距颇大,而且远远不能满足商业银行信贷风险管理的需要,主要原因之一是缺乏一套系统、科学、全面的信贷风险管理内部审计的评价体系。因此,根据信贷风险管理的需要,结合内部审计的特征,制定一套科学的评价体系,明确合理的评价原则,确立科学的评价方法和程序,具有重大的现实意义。本文借鉴商业银行内部审计的国际经验,结合我国实际,对商业银行信贷风险管理内部审计的目标、主体、客体、内容和程序进行了系统的分析,构建了一个由银行信贷现状审计、风险管理体制审计、信贷风险评估审计和信贷风险控制审计构成的,包括定性指标与定量指标、方法指标与效果指标在内的信贷风险管理内部审计评价体系,并进行了检验性应用。
此次研究的重点是构建信贷风险管理内部审计的评价体系。笔者在整理、归纳文献的基础上搜集了大量评价指标,经过问卷调查及统计分析,对这些指标进行筛选,建立了包含项指标的评价指标体系。随后,采用改进模糊层次分析法确定了各指标的相对权重,得出综合评价值,从内部审计的角度对信贷风险管理进行综合评分,从而初步评价信贷风险管理,确定其薄弱环节,明确审计方向。关键词:信贷风险管理,内部审计,指标体系,综合评价浙江等搜妒宦畚商业银行信贷风险管理内部审计的评价体系研究
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\砩切澎政缓碧圾彩日期≯铲鹕叭日期:矽非霸律慈浙江工业大学学位论文原创性声明日期:矽霹,挛鹑学位论文版权使用授权书⒉槐C芎矿弧本人郑重声明:所提交的学位论文是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经加以标注引用的内容外,本论文不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果,,也不含为获得浙江工业大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律责任。作者签名:本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权浙江工业大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于⒈C芸冢年解密后适用本授权书。朐谝陨舷嘤Ψ娇蚰诖颉啊导师签名:/。一一
髀选题目的及研究意义进入世纪,经济全球化、金融自由化的趋势不可阻挡。特别是随着我国加入煞葜粕桃狄锌焖俜⒄梗庾室胁欢嫌咳耄夜媪俚木媒融环境更加动荡复杂,银行业竞争更加激烈残酷。银行是现代经济的核心,银行业的安全是国家经济稳健运行的前提条件。目前,市场经济体制不健全,商业银行风险不断积累,而正如银监会主席刘明康所说,信贷风险仍然是我国银行系统面临的最大风险。上世纪年代以来,国际上发生了巴林银行倒闭、大和银行巨额亏损等一系列震惊世界的银行危机大案;年月,“次贷危机’’造成美卷美国、欧盟、日本等世界主要金融市场,这些都给我国金融业敲响了警钟,信贷风险的影响不容忽视。因此,在金融市场加速开放的今天,防范和化解银行信贷风险是金融机构乃至整个国家的首要任务之一。为加强货币信贷调控,引导投资合理增长,稳定通货膨胀预期,人民银行在年内渭酉ⅲ婵罾⒉欢仙仙兴VЦ兜拇婵罾⒃嚼丛蕉啵银行所承担的贷款风险和要支付的存款成本都在不断增加,这对银行来讲,压力将越来越大。同年内,央行次上调存款准各金率,畏⑿卸ㄏ蚱本荩夜开市场上的正常对冲也一直没有停过。央行采取多种手段紧缩银行体系的流动性,主旨在于控制货币信贷增速。年眨胄薪ù,曾经将存款准备金率最高提高到%,以保护存款人的利益不受巨大损失。由此可见国家对防范信贷风险的重视,此外,商业银行也采取各种措施控制信贷风险,