文档介绍：内容目录
减税:我们已经做了什么? 3
减税:市场期望什么? 5
减税的阻力在哪里? 6
我国财政空间有多大? 7
地方政府隐性债务和财政空间 10
减税规模有多大? 11
7. 总结 11
图表目录
图 1:2017 年中国财政收入构成 5
图 2:中国宏观杠杆 7
图 3:中国财政空间 8
图 4: BIS 对中国政府杠杆的测算 8
图 5: IMF 对中国政府杠杆的测算及预测 8
图 6:经济增长和财政空间 9
图 7:利率水平和财政空间 9
图 8:利息支出和隐含债务利息 9
图 9:不同赤字率水平下债务率动态变化 10
图 10:IMF 计算的中国政府金融资产 10
表 1:中国减税历史 3
表 2:2018 年政府工作报告提及的减税方向 3
表 3:减税降费目标落实 4
表 4:7 月 23 日国常会后的增量减税政策 5
表 5:主要国家增值税档次和税率 6
表 6:危机后主要国家赤字率 7
表 7:财政赤字和减税规模集散 11
市场各方对减税翘首以盼,但时间已近年尾,貌似还在研究,关于减税,阻力主要在哪儿? 我们到底有多少空间?
减税:我们已经做了什么?
我国历史上的减税可以分为:个人所得税改革、企业所得税改革、2008 年结构化减税降费以及增值税改革。
表 1:中国减税历史
减税
简介
个人所得税
2005 年底、2007 年底、2011 年年中以及 2018 年年中,四次上调个人所得税起征点:
:800 元→1600 元;
:1600 元→2000 元;
:2000 元→3500 元;
:3500 元→5000 元
企业所得税
2008 年 1 月 1 日起:
统一内外资企业所得税税率;
企业所得税由 33 下调至 25;
新增小微企业、国家重点扶持的高新技术企业 20 和 15 两档税率
2008 年结构化减税
:对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
:增值税转型改革
:提高出口退税
:成品油价税费改革
增值税改革
:增值税转型改革
:上海“营改增”试点
2013-2015:“营改增”行业、地区扩大
:“营改增”全面铺开
:增值税由四档改为三档
:
下调增值税税率
统一增值税小规模纳税人标准
部分行业抵扣完的进项税额予以一次性退还
资料来源:发改委、财政部官网,
近期减税的重点在增值税改革,2018 年政府工作报告指出,18 年之前“营改增”累计减税超过 2 万亿元,加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施,共减轻市场主体负
担 3 万多亿元。
2018 年的减税降费目标:
“全年再为企业和个人减税 8000 多亿元”,以及“为市场主体减轻非税负担 3000 多亿元”,
减税 8000 亿,降费 3000 亿,共 11000 亿元。
表 2:2018 年政府工作报告提及的减税方向
减税方向
减税内容
增值税改革
改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提
高小规模纳税人年