文档介绍：银行存款的清查练习
(一)新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元,银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对,双方记帐均无错误,发现有发下几笔未达帐项:
1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张,面额为200000元,企业已登记入帐,银行未登记入帐。
2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元,银行已收到登记入帐,企业未登记入帐。
3、企业签发转帐支票一张,面额20000元,持票人尚未向银行办理转帐手续。
4、银行接受企业委托代会水电费5000元,企业未收到付款通知,尚未登记入帐。
银行存款余额调节表:
年月日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
调节后余额
调节后余额
(二)、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下:
**年
凭证号数
摘要
结算凭证
收入
付出
结存
月
日
种类
号数
12
25
27
27
28
30
31
405
427
406
407
428
430
余额
付运费
解入销货款
进料
进料
解入销货款
应付帐款
转支
转支
转支
转支
转支
转支
274963#
274964#
274965#
274966#
30000
14000
150
19680
18400
5188
15715
16297
银行对帐单
19**年12月31日
**年
摘要
结算凭证
号数
存入
支出
存
或
欠
余额
月
日
12
27
28
28
28
28
29
31
余额
转帐收入
代付电费
存款利息
代收货款
转支274964#
专托
转支274963#
转支274965#
30000
244
6940
19680
560
150
18400
存
存
15715
14109
要求:根据上述资料,编制12月31日银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表:
年月日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
调节后余额
调节后余额
(三)资料:某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元,银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题:
1、企业于5月30日从银行提取现金2500元,企业尚未入帐;
2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元,持票人尚未到银行办理转帐,银行尚未入帐;
3、5月27日,企业收回应收帐款3500元存入银行,记帐时错记为3900元;
4、5月31日,企业将收到的转帐支票5000元送存银行,银行尚未入帐;
5、企业于5月31日存入银行销货款5258元,银行尚未入帐;
6、银行收到企业的托收货款2000元,企业尚未收到银行的收款通知,未入帐;
要求:根据上述资料,先进行错帐的更正,然后编制银行存款余额调节表。
银行存款余额