文档介绍：2013年注册税务师考试《税法二》模拟试题(三)
一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均应在( )之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
【答案】D
【解析】企业执行成本分摊协议期间,无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式,均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
,2011年度自行申报销售收入总额650万元,成本费用总额690万元,当年亏损40万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2011年度应缴纳企业所得税( )。
【答案】D
【解析】应纳企业所得税=690÷(1-8%)×8%×25%=15(万元)。
,下列各项中,可采用加速折旧法的是( )。
【答案】A
【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指:(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
,按照规定投资者的投资应予2011年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳股本300万元,6月1日缴纳股本100万元,9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2011年各月负债均为2000万元,月息18万元,2011年度不得扣除的借款利息总额为( )万元。
【答案】B
【解析】①3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18万×3×200÷2000=(万元)
②6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18万×3×100÷2000=(万元)
③2011年度内不得扣除的借款利息总额=+=(万元)。
,符合房地产开发企业销售收入税务处理有关规定的是( )。
,以代销方取得销售收入日确认收入实现
,付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
,以受托方取得销售收入日确认收入实现
,其首付款应于实际收到日确认收入实现
【答案】D
【解析】选项A:采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;选项B:采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现(往前赶,向钱看);选项C:采取视同买断方式委托销售开发产品的,属于企业与购买方签订销售合同或协议,或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格,以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的,则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;选项D:采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
,应计入企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售(营业)收入”的项目是( )。
【答案】D
,下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
【答案】C
【解析】外购房屋发生的装修费用应计入该固定资产的