文档介绍：部门财务预算的编制
二O一一年五月三日
主要内容简介
销售预算的编制
采购预算的编制
生产/技术预算的编制
其它职能部门预算编制
费用预算
费用预算是指为了开源节流、控制企业

费用支出而做的预算。
成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。
成本费用利润率=(营业利润÷成本费用总额)×l00%
成本费用总额包括:主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。
编制费用预算的目的
编制费用预算的最终目的是对
费用进行控制.
费用预算编制的方法
首先根据费用与收入的关系不同,把费用分为不同的类别,不同类别的费用,采用不同的预算编制方法。
固定费用
这种费用在几年的时间里,基本不随收入的变化而变化,如企业的财务费用。为了规避财务风险,企业往往保持一定的借款量。这部分费用,编制费用预算时,是可以作为一个固定的数考虑。
相对固定费用
这种费用在收入变化一定的范围内,基本保持不变,在实际中可能一年才变一次是企业维持一定规模正常运营的最低费用如:非生产员工的基本工资、社会保险;企业办公地的房租、水电费、一部分业务招待费等。
变动费用
这种费用基本上是随着收入的变化而发生变化,如:招待费、差旅费、销售运杂费等。这种费用不能以固定预算的方式进行编制,因为它的大小直接与实际收入挂钩销售收入多,这种费用的预算就多,反之就少。
我们公司目前要求编制的预算是职能部门发生的费用预算、业务部门发生的费用与业务支出预算。也就是业务部门编制的预算不仅有本部门发生的费用还有业务支出预算。