文档介绍：第六部分内部控制失败的案例
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郑州亚细亚- 背景
平凡而奇特的“亚细亚现象”
来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观学****br/> 1998年8月15日,郑亚商场悄然关门!
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郑州亚细亚- 分析
控制环境
管理哲学和经营风格:1992年亚细亚商场总经理在海南注册了“海南亚细亚商联总公司”,亚细亚的信誉和人员被无偿利用
产权关系与组织结构:上市不成,虚拟的股权转让却被认定,埋下了一个巨大的资金隐患,形成了产权关系的混乱局面
董事会及职责分配:或处于瘫痪,或形同虚设,总经理成了国王
人事政策: 以貌取人、随意用人、任人唯亲
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郑州亚细亚- 分析(续)
风险评估
集团管理层的思想中缺乏风险概念,没有设置风险管理机制,因此抗风险能力极低
信息沟通
信息收集几乎不存在
信息成为管理层的话筒
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郑州亚细亚- 分析(续)
控制活动
政策和程序名存实亡
监督
内部监督极度缺乏
内审部门缺乏独立性
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郑州亚细亚- 内控失败
控制环境失败
风险意识不强
控制名存实亡
信息沟通不顺
内部监督缺乏
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郑州亚细亚- 应汲取的教训
应该重视经营者的品行、操守、价值观
加强董事会的职能
理清企业的产权关系及组织结构,避免资金隐患
应该健全企业的人事政策,提高员工素质
建立一个良好的信息与沟通系统,提高内部控制的效率和效果
建立健全企业的政策和程序并监督其实施
确保企业内部审计职能的独立性和地位,