文档介绍：税法
戴正华
课程说明
:68学时(课堂学时:68 试验学时:0)
:专业课
:会计类专业适用对象:专科
:经济学、经济法、财务会计
:上海立信会计出版社,2008年出版
:闭卷考试
:课堂教学
参考书目
参考教材:
(1)CAP教材,经济科学出版社,2008年出版
(2)国家税务总局教材编写组,《企业会计准则与税收》,中国财政经济出版社,2006年
(3)许建国,薛钢:《税收学》,经济科学出版社,2004年出版
期刊
《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国税务报》等
税务网站:
国家税务总局
中国税收咨询网
扬州税务进修学院
教学目的
税法作为国家法律体系的重要组成部分,在保障国家财政收入,保护纳税人合法权益等方面发挥重要作用。本课程由税法基本理论、税收实体法和税收程序法三部分组成,主要介绍税收的基本知识和我国现行税收法律制度。通过本课程的学****要求要求学生了解建国以来我国税制的发展历史,了解各税种的基本法律规定和税收征管法的基本内容;理解税法的基本理论知识,掌握新形势下的国家税收法规;重点掌握流转税、关税、所得税等税种的税收法律规定、税额计算的基本技能以及税收征管和纳税申报的等相关知识,为学生进一步学****其他专业课程打下坚实的基础。能够运用所学的税法知识分析和解决税收征管中的现实问题,为学生将来从事财务会计工作、税收筹划、税务代理及其他相关工作提供必要的知识能力准备,以适应社会经济发展对复合型、应用型专门人才的要求。
教学基本要求
、税法制定的基本原则,税法构成要素等基本理论和基本知识;
,掌握现行税制体系的基本内容;
(增值税、消费税、营业税、关税等税种)的税收法律规定、应纳税额的计算技能与税收征管与纳税申报相关知识;
(企业所得税、个人所得税)的税收法律规定、应纳税额的计算技能与税收征管与纳税申报相关知识;
、资源税、土地增值税和印花税基本的税收法律规定和简单的计算技能;
;
二、教学内容及学时分布
章
教学内容
学时
第一章
税法概论
6
第二章
增值税
12
第三章
消费税
8
第四章
营业税
6
第五章
关税
3
第六章
特别目的税类
4
第七章
资源税类
2
第八章
财产行为税类
3
第九章
企业所得税
10
第十章
个人所得税
10
第十一章
税收征管法
2
总结与复****br/>总结上述所讲授的内容,并回答学生提问
2
合计
68
第一章税法概述
第一节税收的概念及特征
第二节税法的概念与分类
第三节税法的构成要素
第四节我国税法制定与实施
第五节我国现行税收法律体系
[学****目的]
掌握税收法律关系的构成要素,理解并掌握税法按照不同标准的分类和纳税人、征税对象、税率等税法的基本构成要素;熟悉税收的概念及特征;了解我国税法的制定机关以及我国现行的税收法律制度。
【教学重点】税法的概念;税法的构成要素;税收法律关系的特征;现行税法体系;税收管理体制。
【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比较;税法的制定。
【教学时数】6学时
第一节税收概念及特征
一、税收的概念与特征
(一)税收的概念
税收,是指以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准和程序,强制、无偿地参与社会产品或国民收入分配,取得财政收入的一种特定分配形式。
(二)税收的特征
所谓的税收的“三性”:强制性、无偿性和固定性。
(二)税收的特征
:是指国家征税是凭借政治强制力,以法律、法令为依据进行的。税收无偿性的保证和要求;
:税收“三性”的核心;国家征税不须偿还也不须付出任何代价。税收的无偿性具有两层含义:
一是指国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共产品;
二是指国家所征税款不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。
:是指国家按事先规定的征税对象、征收标准和课征办法等实施征税。税收无偿性的要求;表现为纳税标准的固定和征纳行为的固定。
税收的上述特征是衡量一种财政收入是否为税的标准。