文档介绍：税务会计与税务筹划
课程设计
学院工商管理学院
专业会计学
班级 13级—班
学号
姓名
2016年6月
第一部分:流转税核算与筹划实训
一、增值税实训
【实训目的】
、进项税额以及应纳税额计算;
。
【实训内容】案例
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。
(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额;
(2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额;
(3)计算该企业当期应缴纳的增值税。
增值税纳税申报表
(一般纳税人适用)
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
税款所属时间:自2014年月日至2014年月日填表日期:2014年月日
项目
栏次
一般货物、劳务和应税服务
即征即退货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率计税销售额
1
其中:应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
(二)按简易办法计税销售额
5
其中:纳税检查调整的销售额
6
(三)免、抵、退办法出口销售额
7
——
——
(四)免税销售额
8
——
——
其中:免税货物销售额
9
——
——
免税劳务销售额
10
——
——
税款计算
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
——
进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
——
——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
——
——
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
——
——
实际抵扣税额
18(如17<11,则为17,否则为11)
应纳税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
——
简易计税办法计算的应纳税额
21
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额
22
——
——
应纳税额减征额
23
应纳税额合计
24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额(多缴为负数)
25
实收出口开具专用缴款书退税额
26
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
28
——
——
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
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——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
④本期缴纳欠缴税额
31