文档介绍：税务会计与税务筹划课程设计学院工商管理学院专业会计学班级13级—班学号姓名2016年6月第一部分:流转税核算与筹划实训一、增值税实训【实训目的】、进项税额以及应纳税额计算;。【实训内容】案例甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得货运增值税专用发票。(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80000元)。(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额;(3)计算该企业当期应缴纳的增值税。增值税纳税申报表(一般纳税人适用)根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。税款所属时间:自2014年月日至2014年月日填表日期:2014年月日项目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率计税销售额1 其中:应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4 (二)按简易办法计税销售额5 其中:纳税检查调整的销售额6 (三)免、抵、退办法出口销售额7 ————(四)免税销售额8 ————其中:免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税款计算销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13 ——进项税额转出14 免、抵、退应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 ————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 ————实际抵扣税额18(如17<11,则为17,否则为11) 应纳税额19=11-18 期末留抵税额20=17-18 ——简易计税办法计算的应纳税额21 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 ————应纳税额减征额23 应纳税额合计24=19+21-23 税款缴纳期初未缴税额(多缴为负数)25 实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税额27=28+29+30+31 ①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书预缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30 ④本期缴纳欠缴税额31 期末未缴税额(多缴为负数)32=24+25+26-27 其中:欠缴税额(≥0)33=25+26-27 ————本期应补(退)税额34=24-28-29 ————即征即退实际退税额35————期初未缴查补税额36 ————本期入库查补税额37 ————期末未缴查补税额38=16+22+36-37 ————2、某公司进口货物一批化妆品,FOB为人民币630万元,国外运输费20万元,国外运输保险费50万元,进口后国内运费30万元,该货物进口关税税率为10%,增值税税率17%,消费税税率30%。该公司缴纳了相关税金后,海关予以放行。要求:(1)计算公司应缴纳的关税(2)计算公司应缴纳的增值税;(3)计算公司应缴纳的消费税;(4)写出各环节的会计分录。3B市某企业饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品,再将奶制品销售给各大商业公司,或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。奶制品的增值税税率适用17%,进项税额主要有两部分:一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额;二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以按进项税额进行抵扣。假定每年公司从农民生产者手中购入的草料金额50万元,,其他水电费、修理用配件等进项税额4万元,全