文档介绍：费用管理制度
总则
为加强常德合众置业发展有限公司(以下简称“合众置业”)各项费用管理,规范公司财务行为,根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《公司章程》及相关规章制定本制度。
本制度是基于公司尚未全面建立财务预算的前提下而制定的暂行管理制度。
本制度适用范围包括常德市铭诚实业发展有限公司(以下简称铭诚实业)、常德市先源置业有限公司(以下简称先源置业)。
本制度适用对象包括但不限于合众置业、铭诚实业、先源置业的股东、董事、管理层和全体职员。
公司费用管理的基本原则是:“量入为出,厉行节约”。根据公司财务状况控制和安排各项费用开支。
二、费用管理内容
本制度所称费用特指短期内公司须以货币资金支付的各项日常开销和支出,主要包括以下内容:
序号
费用项目
内容及说明
01
董事会费
指公司股东、董事会成员为公司利益而履行其职能而发生的费用。
02
工资薪酬
指员工的工资、奖金、社保、福利等。
03
办公费用
指办公用品、电脑耗材的采购、领用等,不包括符合固定资产定义的办公设备采购。
04
通讯费用
指手机、电话、网络等费用。
05
招待费用
指招待政府官员、客户等公司外部人员所产生的费用,包括烟、酒、礼品的采购和领用。
06
差旅费用
指员工出差发生的交通、食宿费用,出差津贴,包括外地员工的限额汽车费用补助。
07
低值易耗
指零星采购的易损易耗物品,例如宿舍用的灯泡、扫帚等。
08
房租水电
指办公场所、员工宿舍的水电费以及在外租房的支出。
09
维修装饰
指房屋及附属设施的维修、装修,机器及办公设备的维修保养等支出。
10
会务费用
指具有一定规模的会议、庆典活动等产生的费用。
11
汽车费用
指公司名下汽车的加油、维修、保养、车船税、交强险等支出。
12
各项保险
指区别于员工社保的公司财产保险等,如房屋的财产保险。
13
人事招聘
特指综合部用于员工招聘、培训等专项费用。
14
宣传推广
指公司为促进销售发生的广告费,会展费等。如有合同约定,按合同条款执行,本制度仅作为参考。
15
销售佣金
专指销售外包佣金、转介奖励等。
16
其他
其他不能明确定义的零杂费用。
三、费用集中管理与监督
为全面实现公司内部控制,达到对费用既能高度集中管理,又能实现有效监督之目的。规定如下:
1、总经理对所有费用支出最终负责,即谓“一支笔”审批;
2、支出费用时须先申请或报备,严禁先列支再报销。
3、财务部对费用支出执行独立审核监督权,对违反规定、不合理的支出有权拒绝。
四、费用的报销规定和程序
(一)费用申请:经手人需要开支费用时,应预估金额,向部门负责人、主管副总和总经理申请并获得批准,否则不予报销。数额特别巨大的开支,应当经过股东会签方可执行。
(二)报销凭据:费用发生后,应取得国家统一的正规发票,发票抬头应尽量注明公司全称。公司经手人填写“费用报销单”,注明费用发生的时间、事由、人员并签字。确实无法取得正规发票的,应事先咨询、报备财务部,否则财务可拒绝报销。
(三)监督管理:经手人在报销费用时,如有弄虚作假,徇私舞弊之行为,一经查实,按多报金额处以2倍以上的罚款。情节严重