萨班斯法案与企业内部控制体系.ppt

文档介绍：萨班斯法案与企业内部控制体系1第一节萨班斯法案第二节企业内部控制体系2第一节萨班斯法案1、出台背景2、主要内容3、欧洲各国的安然事件及各国的反思和应对4、萨班斯法案的争论5、对我国的启示3导入案例:安然世通回顾事件发生的经过了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷从案例中吸取的教训4案例一:美国安然公司(Enron)2002年,安然是美国最大的石油和天然气企业之一2001年末,,美国证监会对该公司进行调查,,安然申请破产保护令,但在之前10个月内,:安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-off”)监控政策事件发生之后,部分董事表示不太了解安然的财务状况、期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度6案例二:美国世通公司()世通是美国第二大电信公司2002年,世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法,多年来虚报利润735亿美元世通于2002年末申请破产保护令,成为美国历史上最大的破产个案世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO)承认串谋讹诈,被联邦法院刑事起诉7调查发现:世通的董事会持续赋予公司的CEO(BernardEbbers)绝对的权力,让他一人独揽大权美国证监会的调查报告指出:世通完全没有制衡机制世通的董事会并没有负起监督管理层的责任世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理)的薪酬和奖金8案例三:日本八百伴(Yohan)在90年代,八百伴是日本最大的百货公司之一1997年9月,八百伴宣布破产,向法院申请“公司更生法”保护,当时八百伴的负债额达1,613亿日元,是日本战后最大的一宗企业破产案9调查发现:八百伴低估经营非核心业务的风险八百伴低估扩张业务的风险八百伴低估了开发新兴市场的风险10