文档介绍：发表于2012年5月《物流项目与管理》
浅谈物流企业银行保函业务管理
刘荣蓉
(中国远洋物流有限公司,北京 100025)
【摘要】加强银行授信业务的控制和管理、防范银行授信业务风险是物流企业财务管理的重要方面,集团型整体银行授信模式为企业集团解决所属公司难以取得银行授信问题提供了可行方案。本文分别从银行保函概述、物流企业银行保函管理、集团型整体银行授信方案及相关风险防控三方面分别进行阐述。
【关键词】物流企业银行保函概念风险管理整体银行授信
随着物流业务市场竞争的日益激烈,客户为确保其在经济活动中利益不受损害,往往要求承包商缴纳保证金或提交等额银行保函,标的高、周期长的业务种类如工程物流业务,客户提出上述要求的比例几乎达100%,部分承包商因资金短缺或银行信用有限等原因而错失业务机会。银行保函是一种信用程度高、支付方便的信用工具,可减少甚至免除企业的大额资金占压,以银行信用代替商业信用又圆满解决了合同相关各方互不信任的问题,促使经济活动得以顺利进行。银行保函目前已广泛应用于国际、国内物流业务中,并在业务投标、签约、履约等各个环节发挥了重要作用。但物流企业在分享银行保函带来诸多好处的同时,也面临着由此产生的各种风险。企业应在银行保函业务办理的事前、事中和事后各阶段进行有效的管理和控制,最大限度的规避银行保函业务风险。
与此同时,随着市场经济的快速发展和规模化日趋成为企业发展的主流,企业规模不断壮大,经营范围横跨多个相关业务领域、所属公司数目众多、地理位置分散、经营状况良莠不齐的物流企业集团大批涌现。集团总部及其所属少数
成员企业凭借自身规模较大、资信状况良好,且与当地银行具有长期战略合作关系等优势,纷纷通过与银行办理零保证金、低费率的银行授信的方式,在很好地满足业务高速发展需要的同时,最大限度的减少了企业资金占压、降低了资金成本,且更好地维护了自身权益。但庞大的物流企业集团中大多数公司规模较小、资产负债率偏高、自有资金与经营所需资金严重不匹配,且盈利水平较低、资信状况一般,难以争取到银行信用授信,零保证金及低费率的优惠银行授信更是无从谈起。为获得业务机会,这些企业不得已采取了向客户缴纳全额保证金或向银行缴存足额保证金开立银行保函的方式满足业务发展的需要,使自身本来已经非常紧张的资金状况面临着更大的压力和困难。如何在此情况下确保业务的顺利开展,并解决所属成员企业由于缴纳保证金而造成的日常生产经营资金更为紧张的局面,已成为物流企业集团亟待解决的重要问题。
以下笔者将结合物流企业集团实际工作经验,分别从银行保函概述、银行保函管理、物流企业集团整体银行授信方案及相关风险防控三方面分别进行阐述。
一、银行保函概述:
(一)银行保函定义:
银行保函(Bank′s Letter of Guarantee—L/G),是指担保人(银行)应委托人的要求,向受益人作出的书面付款保证承诺,对担保人(银行)来说是一种或有负债。银行将凭受益人提交的与保函条款相符合的书面索赔履行担保支付或赔偿责任,并根据委托书、反担保合同或代位求偿权而形成的追偿权向委托人进行追偿。
银行保函业务主要涉及委托人(Principal)、受益人(Beneficiary)和担保人(Guarantor)三方主要当事人,当事人之间形成了环环相扣的契约关系。
其原理如下图:
业务往来
A公司
(委托人)人)
B公司
(受益人)
申请保函
偿付银行
开具保函
银行
( 担保人)
履约支付或赔偿
支付手续费
向委托人求偿
(二)银行保函特点:
1、独立性:
银行保函虽系依据商务合同开出,但并不依附于商务合同而存在,具有独立的法律效力。当受益人在银行保函项下合理索赔时,一般情况下担保银行必须承担付款责任,而不论委托人是否同意付款,也不管合同履行的实际事实,即银行保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。
2、不可撤销性:
银行保函自开立日起生效,除非在银行保函或其修改书另有明确规定,一般保函是不可撤销的。
3、不可转让性:
除非在银行保函或其修改书另有明确规定,一般银行保函项下受益人索赔的权利是不可转让的。
4、易接受性:
银行保函由于其信用等级高,且收费合理,已成为最普遍、最易被各方接受的常用经济担保形式。
(三)银行保函分类:
银行保函根据担保银行承担风险的不同及管理的需要,可分为融资类保函和非融资类保函两大类,融资类保函又分为借款保函、授信额度保函、有价证券保付保函、融资租赁保函和延期付款保函等;非融资类保函又分为投标保函、履约保函、预付款保函、关税保函、即期付款保函和经营租赁保函。物流企业经常使用的银行保函类型是非融资保函类型中的投标保函、履约保函和预付款保函,本文主要围绕这三种类型保函展开