文档介绍：第一节货币资金第二节交易性金融资产本章目录本章教学的主要内容是货币资金和交易性金融资产的管理与核算。通过本章教学,要求同学们掌握现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产的管理和会计核算方法,熟悉银行的各种结算方式。【教学重点与难点】本章的重点与难点是货币资金的管理与控制;交易性金融资产的概念、确认、计量、账务处理和期末计价。本章的教学目的与要求:货币资金:是指企业所拥有的处于货币形态的资金。它是企业流动资产的重要组成部分,是流动性最强的资产。主要包括:库存现金:银行存款:其他货币资金:指企业除现金、银行存款以外的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金等。第一节货币资金(1)确保资金管理的合法合规性(2)建立健全货币资金业务的岗位责制和授权批准制度(3)加强银行对现金收支的控制与监督(4)建立内部监督检查制度一、货币资金的管理内容:现金的使用范围职工工资、津贴个人劳务报酬国家颁发给给人的资金劳保及福利费等其他支出向个人收购农副产品等价款出差携带的差旅费零星支出人行确定的需要支付现金的其他支出库存现金限额银行结算纪律一般企业3至5天日常开支所需特殊企业15天日常开支所需不准签发没有资金保证的票据或远期支票不准签发和转让没有真实交易和债权债务的票据不准无理由拒绝付款不准违反规定开立和使用账户加强银行对现金收支的控制与监督建立建全货币资金业务的岗位责任制和授权批准制度合理分工明确授权定期轮岗所有现金收入应当及时存入银行不得坐支现金,不得私设“小金库”现金支出,尽量用支票结算建立内部监督检查制度检查货币资金业务相关岗位、人员设置情况检查货币资金授权批准制度执行情况检查支付款项印章的保管情况检查票据的保管情况等合法合规性管理货币资金的管理货币资金的管理图库存现金,是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用于日常零星开支的现款。二、库存现金Cash(一)库存现金的管理1、现金的使用范围2、核定库存现金的限额3、不得擅自坐支现金(1)现金的使用范围职工工资、津贴个人劳务报酬国家颁发给给人的资金劳保及福利费等其他支出向个人收购农副产品等价款出差携带的差旅费零星支出人行确定的需要支付现金的其他支出现金使用范围{用收入的现金直接支付支出的叫“坐支”(2)库存现金限额(3)不得擅自坐支现金设置“现金日记账”进行库存现金的序时核算。其格式见下表。现金日记账,由出纳员根据审核后的现金收付款凭证,逐日逐笔序时登记,每日终了,应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数,并与库存现金实有数核对。(二)库存现金的日常核算1、库存现金的序时核算现金日记账账页格式现金日记账(三栏式)200×年凭证字号摘要对方科目收入金额付出金额结存金额月日31银付1提现银行存款500050004现付1预付差旅费其它应收款9004100