文档介绍：资产及自营类业务会计核算办法(信贷业务及信用卡收益分配)
会计结算部
袁丝晴
2013年8月
目录
公司信贷业务核算
个人信贷业务核算
目录
公司信贷业务核算
一般贷款业务
保理业务
银团贷款及信贷资产转让业务
贷款核销
抵债资产
利息计算
个人信贷业务核算
公司信贷业务核算-一般贷款业务
公司信贷业务一般贷款是指中国邮政储蓄银行为企业法人、事业单位及其他组织融通资金而发放的贷款。一般贷款按用途不同划分为小企业贷款、流动资金贷款、基本建设贷款、房地产开发贷款、其他公司贷款等。
公司信贷业务包括一般贷款放款、利息计提、还款及结清、任意贷款还本法还本、停息及终止停息、违约金收取、贷款形态转移、贷款资产减值等内容。
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
公司信贷业务一般贷款放款时,按实际合同规定的贷款金额确认贷款本金,如果有预收利息或其他情况,计入利息调整。
以下均以向工业企业发放短期流动资金贷款为例,其他公司信贷业务一般贷款的核算与短期流动资金贷款类似,只需使用与该业务对应的科目即可
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
,直接将贷款发放到借款人账户上,摘要为“网点柜面行内企事业单位人民币流动资金贷款短期转账正常放款”,会计分录为:
借:流动资金贷款-短期流动资金贷款-本金(资产账户开户机构)
借或贷:流动资金贷款-短期流动资金贷款-利息调整(资产账户开户机构)
贷:单位活期存款-工业活期存款(借款人账户开户机构)
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
:
(1)先操作放款交易,将贷款发放到借款人账户上并全额止付,会计分录同上。
(2)当办理目标账户为行内账户的受托支付时,操作受托支付付款交易,将受托支付贷款金额从借款人账户通过内部账户转入目标账户。摘要为“管理端行内企事业单位人民币信贷业务受托支付”,会计分录为:
借:单位活期存款-工业活期存款(借款人账户开户机构)
贷:其他应付款-信贷受托支付款项(转入机构)
借:其他应付款-信贷受托支付款项(转出机构)
贷:单位活期存款-工业活期存款(受托支付目标账户开户机构)
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
(3)当办理目标账户为他行账户的受托支付时,操作受托支付付款交易,先将受托支付贷款从借款人账户转入行内专用的信贷业务受托支付户,同时经人行现代化支付系统发往他行,摘要为“跨行企事业单位人民币信贷业务受托支付”,会计分录为:
借:单位活期存款-工业活期存款(借款人账户开户机构)
贷:其他应付款-信贷受托支付款项(转入机构)
借:其他应付款-信贷受托支付款项(转出机构)
贷:跨行清算资金往来-大额支付/小额支付(总行)
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
放款时收到担保物。登记表外科目,摘要为“管理端行内企事业单位人民币信贷业务抵质押物收妥”,会计分录为:
收:抵押物/质押物—xx种类(转入机构)
公司信贷业务核算-一般贷款业务-一般贷款放款
保证金收取
办理保证金贷款业务时,应要求客户在公司业务系统开立保证金账户。保证金账户资金从客户结算账户转入。摘要为“保证金收取”,会计分录为:
借:单位活期存款-工业活期存款(借款人账户开户机构)
贷:活期保证金存款-单位活期保证金存款-担保活期保证金存款(借款人账户开户机构)