文档介绍：一、课程概况财政与税收是根据广播电视大学金融专业(专科)的一门选修课程。本课程的教学旨在全面系统的反映新财税制度的全貌,并结合财税制度改革,研究探索我国社会主义市场经济制度下的财政理论和税制建设问题。本课程分为财政和税收两个部分。财政是的综合反映。通过学习《财政与税收》这门课程,要求掌握财政与税收的基本理论、基本方法和基本技能,并在学忆、原则与方法的关系。通过对该课程的学习,能比较完整地掌握财政与税收的基本理论构架,并能把它们运用于实践当中。二、课程教学说明本课程开设一学期,共72学时,4学分。学时分配如下:章次教学内容文字学时第一章市场经济条件下财政与金融的关系 2 6第二章财政收支概论6第三章税收原理6第四章商品课税和金融企业的纳税业务7第五章所得课税与金融企业的纳税业务5第六章财产行为课税及金融企业的有关纳税业务8第七章税收筹划与金融业务5第八章税收征收管理5第九章公共收费6第十章国债原理与我国国债管理6第十一章国家预算和国家决算6第十二章财政政策和货币政策6合计总计72三、教学内容第一章市场经济条件下财政与金融的关系学习目的和要求:重点掌握对财政概念的认识,市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征,对财政职能的认识;难点在于对公共财政和从金融联系角度看财税活动与金融业务的关系。第一节现实生活中的各种财税金融现象第二节市场经济、政府职能、公共财政第三节我国社会主义市场经济条件下财政的职能范围第四节从资金联系角度看财税活动与金融业务的关系第二章财政收支概论学习目的和要求:重点掌握财政支出的分类,财政支出范围的确定于财政支出规模分析;难点在于财政收入的规模与结构,财政支出结构、效益。第一节财政支出的分类第二节财政支出范围的确定与财政支出规模的分析第三节财政支出结构、效益第四节财政收入的分类第五节财政收入的规模与结构第三章税收原理学习目的和要求:重点掌握对税收概念的理解,税收“三性”,税收分类;难点在于税收职能、税收效应与税收作用的关系,税收原则的理解。第一节若干税收术语第二节税收职能、税收效应、税收作用第三节税收原则第四节税制结构第五节税收负担第四章商品课税和金融企业的纳税业务学习目的和要求:重点掌握商品课税的概念和特点,增值税的基本原理和主要征税规定,消费税的主要特点,营业税的主要征税规定;难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为,掌握不同情况下营业税计税依据的确定,理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务,尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。商品课税总论增值税和消费税第三节营业税第四节关税、WTO及对金融企业的影响第五节金融企业缴纳营业税的若干具体业务第五章所得课税与金融企业的纳税业务学习目的和要求:重点掌握所得额的概念及其与流转额的区别,企业所得税的纳税人和课税对象,企业所得税的税率,应纳税所得额的确定,企业所得税的申报缴纳,个人所得税的征税项目及具体范围,个人所得税的税率,应纳税额的计算方法;难点在于应纳税所得额的计算,境外所得已纳税款的扣除,企业分回利润、股息、红利补税的计算,居民和非居民的判定,个人应纳税所得税额的确定,个人所得税税收优惠的规定。第一节所得课税总论第二节企业所得税的主要征收制度第三节个人所得税第四节金融企业缴纳企业所得税的若干具体业务第六章财产行为