文档介绍：已核销贷款还原原贷款业务的操作流程一、核心核销呆滞呆账类贷款(非应计贷款)核算新核心核销非应计贷款交易代码:核销\\置换贷款(131008)交易。核销贷款本金及利息账务处理核销贷款本金会计分录:借:贷款模块与核心系统中转(30490101科目)贷:贷款-本金(XX贷款)核销贷款利息表外帐务会计分录:借:表外应收利息(表外当期利息)借:表外应收利息(含复利)--累计余额(红字)借:已核销资产-已核销贷款利息--累计余额借:已核销资产--已核销贷款建立已核销贷款的备查登记簿,同时停止计息二、核心呆滞呆账类核销贷款(非应计贷款)还原原贷款核算(一)还原非应计贷款表外应收利息操作1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息,还原表外应收利息会计分录:借:表外应收利息(含复利)--累计余额(蓝字)借:已核销资产-已核销贷款利息--累计余额(红字)借:已核销资产--已核销贷款(红字)2、系统操作界面:选择132018贷款手工冲账交易输入贷款账号,第一个账户形态选择“核销本金”,交易类型选择“借方红字”,交易金额输入核销本金金额;第二个账户形态选择“核销利息”,交易类型选择“借方红字”,交易金额输入核销利息金额(表外应收与复利反映在一起);第三个账户形态选择“表外应收”,交易类型选择“借方蓝字”,交易金额“核销时的表外应收利息(若无复利息就等于核销利息)”;若有复利,第四个账户形态选择“复利”,交易类型“借方蓝字”,交易金额“核销时的复利”。注:核销利息是表外应收利息与复利的加计金额,若无复利就与表外应收利息一致,若有复利,在还原账务时,要分别计算出表外应收利息与复利进行还原。(二)还原贷款本金原科目操作1、还原贷款本金核算会计分录借:贷款模块与核心系统中转--30490101科目(红字)贷:贷款-本金(红字)2、系统操作界面:选择132018贷款手工冲账交易目前信用社核销贷款基本都是呆滞呆账类贷款(非应计贷款),贷款本金还原时,操作界面账户形态一选择“逾期本金”,交易类型选择“贷方红字”,交易金额为还原贷款金额;账户形态二选择“内部账”,账号输入通过内部账账户信息查询327006交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号(30490101科目),交易类型选择“借方红字”,按“/”提交授权。(三)补记还原贷款表外应收利息与表外当期操作贷款还原后,计算核销停息日至贷款还原日的表外当期利息与表外应收利息(有表外当期利息就只计算表外当期,有表外应收利息与表外当期的就计算两值),通过132018贷款手工冲账交易补记,选择“132018”交易,输入贷款账号(操作界面略):1、若只有表外当期利息,账户形态一选择“表外当期”,交易类型选择“借方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额;账户形态二选择“内部账”,账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型选择“借方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额;账户形态三选择“内部账”,账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型选择“贷方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额。2、若只有表外应收利息,账户形态一选择“表外应收”,交易类型选择“借方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额;账户形态二选择“内部账”,账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型“借方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额;账户形态三选择“内部账”账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型“贷方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额。3、若表外应收利息、表外当期都有,账户形态一选择“表外应收”,交易类型“借方蓝字”,交易金额核销停息日至结息日金额;账户形态二选择“表外当期”,交易类型“借方蓝字”,交易金额结息日至还原贷款日金额;账户形态三选择“内部账”,账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型“借方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额;账户形态四选择“内部账”账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号,交易类型“贷方蓝字”,交易金额核销停息日至还原贷款日金额,只是计算的利息值要区分表外应收利息与表外当期利息,属于表外应收的利息挂“表外应收”属于表外当期的挂“表外当期”。上述交易做完后,通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息,核实贷款还原情况,贷款本金、贷款表外应收利息等是否还原,同时检查会计凭证上会计分录是否正确。注:做此业务前通过核销置换登记簿查询(136007)交易打印核销置换登记簿,同时核对核销置换收回/转回登记簿。三、核心核销正常逾期类贷款(应计贷款)核算新核心核销应计贷款交易代码:核销\\置换贷款(131008)交易。核销贷款本金及利息账务处理核销贷款本金会计分录:借:贷