文档介绍：企业所得税操作实务
暨税务风险规避技巧
企业税收环境趋紧,企业涉税风险增大
2008年金融危机,导致出口下降,国民经济增长速度和质量滑坡,工厂倒闭,工人失业;政府需要税收减免政策支持经济复苏,新企业所得税法降低税率,又要支持增值税转型改革,税务机关有效税源减少,同时,财政投资性需求和财政预算支出的刚性,又要求税收保增长、保稳定、调结构
税务总局在此情况下提出结构性减税策略,有减有增,在保证中央政府减税政策实施前提下,不断完善税收政策,研究增收措施,加强税收征管
企业税收环境趋紧,企业涉税风险增大
税收开源的主要表现
稽查局对“大小非”开展稽查
中央所属大中型企业开展税收自查
以推进纳税服务之名,加强管理
减少税收优惠政策力度
加大稽查力度,以稽查促征管,以稽查力度推进纳税人的申报补税意识
上述措施导致企业税收征管环境趋紧,企业自查制度呼之欲出
主要内容
主要税收政策解读与分析
自查涉税风险管理
税务与会计差异风险管理
税务会计实务常见疑难问题分析
一、主要税收政策解读与分析
最新税收政策深度精析
①最新企业所得税法及配套政策深度剖析
②最新税收优惠政策解析及政策应用
③掌握新旧税法的变化和衔接
④最新税前扣除项目税收政策解析
⑤最新收入核算税收政策分析
⑥其他最新税收政策解析
最新企业所得税法及配套政策深度剖析
企业境外所得税收抵免操作指南
境外所得税额抵免计算的基本项目
境外应纳税所得额的计算
可予抵免境外所得税额的确认
境外所得间接负担税额的计算
适用间接抵免的外国企业持股比例的计算
税收饶让抵免的应纳税额的确定
最新企业所得税法及配套政策深度剖析
企业境外所得税收抵免操作指南
抵免限额的计算
实际抵免境外税额的计算
简易办法计算抵免
境外分支机构与我国对应纳税年度的确定
境外所得税抵免时应纳所得税额的计算
境外所得税额抵免计算的基本项目
某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A、B两国分别缴纳了l0万元和9万元的企业所得税
要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额