文档介绍：我国上市公司会计舞弊根源和治理对策
摘要:近年来,国内外一系列极具震撼力的上市公司会计造假和舞弊丑闻频频发生,舞弊生成的大量虚假会计信息不仅给财务报告使用者带来了巨大损失,还得到增加了审计风险,这即严重的破坏了企业的诚信和社会道德而且也使得公众和社会的利益受到极大损害。由此,本文从理论的角度,对上市公司会计舞弊的类型、动因及其新的发展动向进行了深入剖析,并就如何防范会计舞弊提出了相应对策,以便于建立一套健全的会计制度来保护广大投资者(特别是中小投资者)的合法权益,保障上市公司治理结构的完善,加强政府的宏观调控和微观调节,实现社会资源的优化配置。
关键词:会计舞弊;上市公司;治理结构;注册会计师;会计制度
Causes and Countermeasures of China's panies Accounting Fraud
Abstract: In recent years, a series of very powerful domestic and foreign panies accounting fraud and fraud scandal, the frequent occurrence of fraud generated a large number of false accounting information is not only a great loss to the users of financial reports, but also increase the audit risk, which that serious damage to the integrity and social morality but also public and social interests are considerable damage to the Thus, from a theoretical point of view, the type of the pany Accounting fraud action and its new developments, in-depth analysis on how to prevent accounting fraud countermeasures in order to establish a sound accounting system to to protect the majority of investors (especially the legitimate rights and interests of small investors) to protect the governance structure of panies improve and strengthen the government's macro-regulation and micro adjustment to achieve the optimal allocation of social resources.
Key word:Accounting fraud;Listing Corporation;Governance structure;CPA;Accounting system
目录
一、会计舞弊的危害 1
(一)对企业自身的危害 1
(二)对会计信息使用者的危害 1
1、对市场经济的影响 2
2、对国家宏观调控的影响 2
3、就投资者的影响 2
4、对社会大众的影响 3
(三)对会计行业的危害 3
二、会计舞弊及其类型 3
(一)从舞弊的产生主体来看,分为管理舞弊和非管理舞弊 3
(二)从舞弊手段来看,分为非法手段和合法手段的会计舞弊 3
(三)从信息反映方面来看,分为会计报表舞弊和会计事项舞弊 4
三、上市公司会计舞弊手段的新动向 4
(一) 对创新金融工具进行造假 4
(二)通过一些关联交易构成虚假的会计利润 4
(三)企业利用会计相关法律法规的不足方面进行造假 5
(四)一些地方政府帮助上市公司进行造假 5
1、补贴与减免 5
2、授意包装 5
四、上市公司会计舞弊产生的原因 5
(一) 上市公司内部控制的不健全或失效 6
1、内控环境薄弱 6
2、内部控制制度不完善 6
3、风险评估不足 6
4、控制活动不严谨 7
(二) 上市公司进行会计舞弊的动机尤其是融资动机 7
(三)相关会计法律法规的不足和缺失 7
(四)社会监督缺乏有效性 8
1、各个政府监管部门职责不明确 8
2、会计师事务所审计功能的错位 8
五、我国上市公司会计舞弊问题的解决对策  9
(一) 加