文档介绍：会计家园营改增常见问题解析
2013年8月5日-11日我参加了会计家园的财税大讲堂的免费视频公开课:《玩的就是考试:初级会计职称培训第二讲》、《玩的就是考试:经济法基础》、《咨询部初级会计职称培训》、《小税种涉税问题分析(房产税)》、《玩的就是考试:中级会计职称培训第一讲》,另外看了会计家园网址上针对初级、中级会计职称考试的会计实务类的网络教学课程,这些课程都是公益性、免费的,老师的讲解深入浅出,对我很有帮助。
在网络直播课程中,很多会计同行问到了在工作中遇到的实务问题,会计家园的专家们现场做了解答,我一边听课一边记录下了一些典型问题。另外,在会计家园问答专区很多同行提出了很多常见的财税实务问题,我也摘选了一些比较典型的做了整理。共整理分类为:营改增、税务实务、会计实务、纳税申报、发票相关5个类别。
现在共享给会计家园的朋友们,希望对大家有帮助。马上很多新课程又要开播了,大家感兴趣的话也可以去报名参加:
 营改增类问题及答疑
问题1:
营改增后收取的仓储保管费收入可以抵扣的进项税项目包括哪些?
陈书华老师回答:属可以抵扣的进项税项目:购进的货物、应税劳务和接受营改增的应税服务,符合条件的可以抵扣。
 税务实务类问题及答疑
问题1:
我单位为营改增一般纳税人,购进一批货物做为奖品奖励给非本单位职工,如果我们拿到增值税专票,我们单位能不能进行抵扣?
会计家园热心网友回答:外购商品用于职工福利属于增值税不得抵扣项目,增值税部分不得抵扣。假如认证了可以进项税转出。
问题2:
出口退税企业,退税产品的海运费和保险费怎么处理,是认证后作进项转出还是不需要认证直接进管理费用?
会计家园热心网友回答:先认证,再把增值税转出吧!
问题3:
请问:房产税范围的,加油站里的罩棚,就是加油机上面的棚子,应不应该交房产税啊,怎么有个地税说算在房产里面?
会计家园热心网友回答:根据《财政部、国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》(财税〔2008〕123号)文件规定:加油站罩棚不属于房产‚‚不追溯调整. 根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地〔1987〕3号)文件规定:"房产"(有墙或两边有柱)‚能够遮风避雨‚可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所. 独立于房屋之外的建筑物‚如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖、菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等‚不属于房产. 提示:根据上面文件所说‚罩棚没有屋面所以不属于房产‚不应纳房产税。
问题4:
请问降温费是否郑州(缴纳)个人所得税?谢谢
热心网友熊晓君回答:对于企业向职工发放的防暑降温费,《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)和会计制度(包括《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)、《企业会计准则》、《企业财务通则》)都规定列入职工福利费支出。不同的是,财务会计制度对职工福利费已取消了限额规定,只要是据实发生的,都可以列支。税收上,《企业所得税法实施条例》第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。”因此,对企业向职工发放的防暑降温费,应并入福利费总额,超过工资、薪金总额14%的部分,就产生永久性差异,必须进行纳税调整。同时,根据《个人所得税法》第二条及《个人所得税法实施条例》第八条的规定,个人取得的防暑降温费不属于免税或不征税所得,应并入工资、薪金总额计算缴纳个人所得税。
问题5:
企业年销售额在500万元左右业务招待费用2万元,年底有利润还缴纳了所得税。在所得税会算时招待费的40%还交所得税吗?
戴崇恩老师回答:目前业务招待费的税前扣除限额是收入的千分之五及业务招待费本身60%孰低,所以说您企业的情况可以税前扣的是:500*%=(万元)和2*60%=,只能税前扣低的那个,,。
问题6:
一般纳税人免税企业的问题。公司刚刚申请一般纳税人,后申请免税。一般纳税人企业,申请免税成功后,是自己开发票还是税务局代开发票? 免税后,增值税是先交纳再退还,还是根本不用缴纳? 一般纳税人免税企业,做账上与小规模纳税人有什么不同?因为开增值税普通发票,那么还需要建进项税额和销项税额吗?
会计家园热心网友回答:一般纳税人企业,申请免税成功后,是自己开发票(纳入防伪税控开票系统)。增值税是先交纳再退还,还是根本不用缴纳。关键要看你经营的是哪种免税项目,有的是征前直接减免,有的是