文档介绍：存货的内部控制制度第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理,防范存货业务中的差错和舞弊,保护存货的安全、完整,提高存货运营率,根据公司《内部控制制度-基本规范》,制定本制度。第二条 本规范适用于公司及所属公司。第三条 职责分离(一)公司建立存货业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。(二)存货业务不相容岗位包括但不限于:1、存货的采购、验收与付款;2、存货的保管与清查;3、存货的销售与收款;4、存货投保的申请与审批;5、存货处臵的申请与审批、审批与执行;6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。第四条 授权批准公司制定科学规范的存货业务流程,明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。(一) 材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订,由公司总经理授权批准后实施 。(二)仓储部、质管部对产品入库进行检验,如因数量、质量不符等原因,有权拒收。(三)一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定,但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。(四)对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货,应当采取额外控制措施,缩小接触范围,保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。(五)存货盘盈、盘亏的处理,应由仓储部牵头,并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案, 报总经理办公会审批。 累计 100万以下由总经理办公会审批,累计 100万元以上、500万元以下的由董事长审批, 累计超过 500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。第五条 存货预算管理(一)公司建立严格的存货预算管理,根据年度市场预测和销售预算,制定年度存货采购预算、存货余额(或周转天数)目标,制造费用预算等。(二)公司应定期对存货预算执行情况进行全面比较分析,若有异常情况时要及时查明原因并采取相应措施,保证预算的正确度。第六条 存货的取得、验收与入库管理(一)公司的存货采购业务应 归口采购部负责 ,不得多头对外采购。采购部应根据预算计划按规定的程序进行比价采购。(二)公司接受投资者投入存货,应经过评估,其数量及价格应与投资合同或协议的约定相一致。对抵债存货应经公司有关部门和人员审核批准,其价格和质量应符合双方的有关协议。对捐赠的存货,其价格应根据捐赠者账面余额或市场价格确定。(三)对于自制产品,生产部根据计划安排生产产品等,车间应按计划单进行生产。(四)公司的质管部对存货进行检验,出具 《质量合格通知书》 。库房保管和对取得的存货数量进行验收,验收完后办理入库手续,若有不符合要求的存货应及时退货。(五)对于销售退货产品,仓储部应根据退货单位填写的 产品退货凭证、质管部的《质量合格通知书》 办理退库手续。 若由于产品质量问题而退货, 应查明原因。(六)公司采用永续盘存制进行存货的日常核算。财务部根据入库单及其他凭证对存货及时办理入账手续。 公司辅助生产部门应当设臵存货明细账 。第七条 存货的仓储与保管(一)公司仓库保管员对验收合格入库的存货, 分类存放, 负责对货物的保管。对货物的收发必须按物资品名、规格、型号、数量详细 记载收发存实物明细账 。仓库保管员的保管账应与会计存货