文档介绍：第一节外汇业务概述
第二节外汇买卖业务的核算
第三节外汇存款业务的核算
第四节外汇贷款业务的核算
第五节国际结算业务的核算
第一节外汇业务概述
一、外汇及外汇业务
二、外汇汇率和标价方法
三、外汇业务的核算方法
(一)外汇及其分类
1、外汇的概念、特征及具体内容
概念:外汇是外国货币,或以外国货币表示的,用于国际结
算的支付手段.
特征: (1)必须是外币表示的国外资产
(2)必须是可自由兑换、流通的外币资产
具体内容:
<中华人民共和国外汇管理条例> 规定,外汇包括:
(1) 可以自由兑换的外国货币,包括纸币,铸币.
(2) 外币有价证券,包括外国政府债券、公司债券,股票等.
(3) 外币支付凭证,包括外币票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等.
(4) 特别提款权及其他外汇资金。
一、外汇及外汇业务
2、外汇分类
外汇
按来源
用途
贸易外汇
非贸易外汇
按能否
自由兑换
自由外汇(硬通货)
记帐外汇(协定外汇或双边外汇)
按外汇
形态
现汇
现钞
按交易交割期
即期外汇
远期外汇
贸易外汇是来源于和用于进出口贸易的国际支付手段,包括货款及其从属费用所收支的外汇。
非贸易外汇是指贸易外汇以外的不涉及商品进出口而收支的外汇。如侨汇、旅游外汇、劳务外汇、驻外机构经费等。
自由外汇:又称多边结算外汇是指无需经货币发行国货币管理部门批准,在国际金融市场上可以随时自由兑换成其他国家的货币,或可以随时自由买卖并可以对任何账外汇:又称协定外汇、双边外汇,是指不经货币发行国批准,不能自由兑换成其他国家货币,或对第三国进行支付,只能在两国政府间签订的支付协定项目所使用的外汇。
现钞主要指的是由境外携入或个人持有的可自由兑换的外国货币。
现汇是指由国外汇入或由境外携入、寄入的外币票据和凭证,在我们日常生活中能够经常接触到的主要有境外汇款和旅行支票等。
即期外汇:相对于远期外汇而言,即在外汇买卖成交后,双方在两个工作日内交割完毕的外汇。
远期外汇:双方签订外汇买卖合同,按商定的汇价,外汇买卖数量和期限,到约定日期进行交割而收付的外汇。
(二) 外汇业务
外汇业务指记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算及计价等业务。是
金融企业业务的重要组成部分,是国家开展对外政治,经济联系的重要手段.
银行外汇业务
货币兑换
结售汇
结汇
售汇
套汇
两种外币兑换
同种外币钞汇互换
银行自营或代客进行外汇买卖
外汇存款(单位外汇存款、个人外汇存款)
外汇贷款(短期外汇贷款、进口买方信贷、押汇、特种、银团)
国际结算(信用证、托收、汇兑)
其他外汇业务(外汇担保、咨询)
二. 外汇汇率和标价方法
(一) 外汇汇率
又称汇价或外汇牌价,是指一种货币折算为另一种货币的比率,或是一种货币表示另一种货币的价格,或外汇市场买卖外汇的价格。
(二)汇率的种类
汇买价:银行买进外汇现汇的价格。
钞买价:银行买入外币现钞的价格。(钞买价低于汇买价)
汇卖价(钞卖价):银行卖出外汇现汇(外币现钞)的价格。
中间价:汇买价与汇卖价的平均价。银行内部结算或套
汇时使用。
2010年5月4日中国银行人民币外汇牌价
(每100单位美元兑人民币)
【 ×( 1-%)】
【 ×( 1+%)】
中间价(基准价) = (+) / 2
手续费= - =
手续费率= / = %
(三)汇率的标价方法
(我国及世界上大多数国家采用)
它又称应付标价法,是以外币做基准货币,本币做报价货币的标价方法。即以一定单位(一个单位或100个单位)的外国货币为标准,来计算应付多少单位的本国货币。
2. 间接标价法(美英采用)
它又称应收标价法,是以本币做基准货币,外币做报价货币的标价方法。即以一定单位的本国货币为标准,来计算应收多少单位的外国货币。
直接标价法和间接标价法汇率涨跌的含义正好相反所以必须事先明
确采用哪种标价法。
2010年5月4日中行人民币外汇牌价(人民币元/100外币)
货币名称现汇买入价现钞买入价卖出价
英镑
港币
美元
瑞士法郎
新加坡元
瑞典克朗
丹麦克朗 12