文档介绍：模拟试题(一)一、单项选择题(本类题共24小题,,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) ,正确的是( )。    【正确答案】C【答案解析】本题考核资源税的征税范围。根据规定,人造石油不征税,因此选项A的说法错误;金属矿中的铝土矿以原矿为征税对象,因此选项B的说法错误;与原油同时开采的天然气应征税,选项D的说法错误。 ( )。,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税 ,可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免 (QFII)取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得,减按10%税率征收企业所得税 ,扣除相应成本费用后,减按90%计入应纳税所得额 【正确答案】A【答案解析】选项B,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额;选项C,从2014年11月17日起,对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,暂免征收企业所得税。选项D,企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入,减按90%计入收入总额。 ,不正确的是( )。  ,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时予以扣除 ,其向房屋出租方支付的增值税额,在计算转租所得时不得扣除 【正确答案】D【答案解析】个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除。 ( )。% % % % 【正确答案】C【答案解析】适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。 ( )。    【正确答案】A【答案解析】下列情形不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的(需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开)。选项D属于一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。 ,下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是( )。,年应税销售额在50万元(含)以下的,一律认定为小规模纳税人 ,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人   【正确答案】B【答案解析】小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人;应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。 ,该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰,生产出贵重首饰对外销售,取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为( )。 ×10%+100000×10%=30000元 ×10%-100000×10%=10000元 ×10%-100000×20%×10%=18000元 【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品,符合扣除条件的,可凭取得的专用发票,扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10