文档介绍：《纳税申报与税务会计》
第一部分:课程教育目标
教学对象
高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。
课程的性质和任务
《纳税申报与税务会计》是高职会计专业的主干专业课,也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。
    本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法,让学生认识税收、税务会计的本质特征,理解我国现行税收制度和政策法规,熟悉各种税收的计算及申报,掌握税务会计基本内容和具体处理方法,并能运用所学知识进行纳税筹划。
学生能力培养要求
通过本课程的学****要求学生掌握我国税收的种类,企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。
根据会计专业的特点开展教学,从而使学生在扎实掌握税务会计理论学****的基础上能够理论联系实际,将所学知识转化成会计实务的基本操作能力,即同时具备专业理论知识和动手能力。会计专业的学生,对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学****特别是各种常见的流转税更应全面掌握;其它财经类专业,结合相专业的特点,着重介绍税收制度和政策法规,对纳税申报和具体会计处理可视教学过程,学生的知识程度来定。
教学中,通过模拟实****使学生能够理论联系实际,对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳,有一个系统的、全面的认识,将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力,为学生进一步学****财会知识打下扎实基础。
第二部分:教学内容基本要求
第一章概论
教学目的与要求:通过教学使学生了解我国现行税制的概况,认识税收的分类,熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能,掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。
教学重点:税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序,税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。
教学难点:税制构成要素和现行税收的分类。
教学内容
第一节   税收概述
一、税收的概念
二、税收的职能和作用
三、我国现行税制概况
四、税收分类
五、不同环节应缴纳的主要税费
第二节  税务会计概述※
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的目标
四、税务会计的职能
五、税务会计的任务
六、税务会计的方法
七、税务会计的基本前提
八、税务会计的原则
九、税务会计的特点
十、税务会计与财务会计的比较
第三节  税制构成的基本要素※
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、纳税环节和纳税地点
五、纳税时间
六、减税免税
七、附加与加成
八、法律责任
第四节  企业纳税的基本程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款征收
四、税务检查
五、违章处理
六、税务代理
第五节企业纳税会计核算基础与原则及相关的纳税会计凭证
一、企业纳税会计核算基础
二、企业纳税会计核算原则
三、企业纳税会计的有关科目和凭证
教学建议:要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍。
第二章增值税会计
教学目的与要求:通过教学使学生了解增值税专用发票的使用管理,熟悉增值税法规基本内容,掌握增值税的计算、申报和具体会计处理方法。
教学重点:增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。
教学难点:增值税的计算
教学内容:
第一节  增值税法规概述
一、增值税的概念及特点
二、增值税的纳税人
三、增值税的征税范围
四、增值税税率或增值税征收率
五、增值税的优惠政策
六、增值税专用发票的使用管理
第二节  增值税的计算与申报
一、增值税的计算
二、增值税的纳税期限、地点
三、增值税的申报
第三节  增值税的会计核算
一、会计科目的设置
二、销项税额的核算
三、进项税额的核算
四、未交增值税和已交增值税的核算
五、减免增值税的会计核算
六、增值税转型的会计处理
教学建议:注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。
第三章消费税会计
教学目的与要求: 通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容,掌握消费税的计算、申报和具体会计处理方法。
教学重点:消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。
教学难点:消费税的计算和会计处理方法
教学内容
第一节   消费税法规概述
一、消费税的概念及特点
二、消费税的纳税人
三、消费税的征税范围
四、消费税税率
五、消费税的纳税环节
第二节消费税的计算与申报
一、消费税的计算
二、消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点
三、消费税的申报
第三节  消费税的会计