文档介绍：小组成员
训练二
通过审计我们小组发现,该公司年末计提
的坏账准备不正确,存在以下问题:
应收账款明细账中有贷方余额的不应计提坏账准备,因其相当于预收账款
预收账款明细账中有借方余额,应视同应收账款,与应收账款一起计提坏账准备
其他应收款也应按照计提比例计提坏账准备
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训练二
根据相关资料,通过如下复算得出相关结论。
则年末计提坏账准备的基数为:4 500 000 + 500 000 + 500 000 = 5 500 000(元)
当年应计提的坏账准备:5 500 000 ×% - 30000 = -2500(元)
该公司多提了22500元坏账准备(20000元- (-2500元)),因此,建议被审计单位进行调整。调整分录为:
借:坏账准备 22500

贷:资产减值损失 22500
训练二
根据以上审计工作情况,我们审计小组
编制了以下审计工作底稿:
训练三
Text in here
销售部门领用的周转材料,随同商品出售但不单独计价的,其账面价值计入销售费用;随同商品出售但单独计价的,应视为材料销售,将取得的收入作为其他业务收入,相应的周转材料账面价值计入其他业务成本。
通过审计我们小组发现,该公司销售C材料会计处理不正确,收入不应计入主营业务收入,应计入其他业务收入;
训练三
根据以上审计工作情况,我们审计小组
编制了相应的审计工作底稿:
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