文档介绍：一、名词解释
公共物品:
公共部门(由国家机关和政府部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
2、“成本-效益”分析
成本——效益分析法,也称为成本-收入分析法,是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析,更多地用在公共支出决策程序中。
3、转移性支出
转移性支出直接表现为财政资金无偿、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
4、财政补贴
转移性支出的一种,又叫价格补贴,它是一种影响相对价格结构,从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要包括物价补贴和企业亏损补贴。
5、财政贴息
政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质便是向企业成本价格提供补贴。
6、税收支出
政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
7、纳税扣除
指准许纳税人把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负。
8、税收抵免
指允许纳税人从其某种合乎奖励的支出中,按一定的比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。
9、预算外资金
指国家机关、事业单位和社会团体为了履行或者代理执行政府职能,根据法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未入国家预算管理的各种财政性资金。
10、课税对象
又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的依据。征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。
11、名义税率与实际税率
税率,是指对课税对象征税的比率,是税额与课税对象之比。名义税率即为税率表所列的税率,是纳税人实际纳税时适用的税率。
实际税率是纳税人真实负担的有效税率,在没有税负转嫁的情况下,它等于税收负担率。
12、平均税率
是实际税额与课税对象的比例,它往往低于边际税率,比较两者之间的差额,是分析税率设计是否合理、税制是否科学的主要方法。一般来说,平均税率接近于实际税率,而边际税率类似名义税率。
13、超额累进税率
把课税对象按数额大小划分为不同的等级,每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,一定数额的课税对象同时使用几个税率。
14、定额税率
即固定税额,指按课税对象一定的计量单位直接规定一个固定的税额,而不规定征收比例。
15、起征点和免征额
起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。两者的相同点是当课税对象小于起征点或者免征额时,都不予征税。不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税,采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。
16、直接税与间接税:税负不能转嫁的税种为直接税,所得税和财产税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税,商品税属于间接税
17、从量税和从价税:从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算,税额随课税对象数量的变化而变化,计算简便,但税负水平是固定的,是不尽合理的;从价税按课税对象的价格计算,比较而言,从价税更适合商品经济的要求,同时也有利于贯彻国家税收政策。
18、税收中性:是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担,二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
19、税收的超额负担:表现在两个方面,一是国家征税一方面减少纳税人支出,同时增加政府部门支出,若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益,则发生在资源配置方面的超额负担;二是由于征税改变了商品的相对价格,对纳税人的消费和生产行为产生不良影响,则发生在经济运行方面的超额负担。
20、税负转嫁:指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税收转嫁是各经济主体之间税收负担再分配行为,即经济利益再分配行为。
22、拉弗曲线:是说明税率和税收收入(或GDP)之间的函数关系。拉弗曲线对说明税率与税收、经济增长之间的一般关系有一定的参考价值,它说明:第一,高税率不一定取得高收入,高税收不一定是高效率;第二,取得同样多的税收,可以采取两种不同税率;第三,税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明是可能的,即A点,也就是最佳税率。
税率
C E
B
A

D F
O 税收
23、税收效应:指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反应,或者从另一个角度说,是指国家课税对消费者的选择以致于生产者决策的影响。也就是