文档介绍：一、名词解释1、公共物品【p19】:由国家机关和政府部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。(不论每个人是否愿意购买他们,他们带来的好处不可分开的散布到整个社区,公共物品具有排他性和非竞争性。)2、成本-效益分析【p58】:也称成本收入分析,是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析,更多的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进行成本-效益分析,根据对边际社会效益和边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。(该分析方法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比,用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的一种方法,适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。)3、转移性支出【p78】:是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为资金无偿的、单方面的转移,这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。(其中,从数额上和经济影响上看,补助支出的份额最大,最为重要)他们的目的和用途不同,但有一个共同点是财政付出了资金,却无任何所得,在这里不存在交换的问题。他所体现的是政府的非市场性再分配活动。4、购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。前者如政府各部门的事业费,后者如政府部门的投资拨款。公共定价P50政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品的价格和收费标准的确定,就是公共定价6、税收支出(P180)税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入,由此可见,税收支出是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。7、纳税扣除(P181):纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负。换言之,纳税扣除是指在计算应课税所得时,从毛所得税额扣除一定数额或一定比率扣除,以减少纳税人的应课税所得额。8、税收抵免(P182):税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应缴纳额中扣除,以减轻其税负。综合所得税综合所得税,是对纳税人个人的各种应税所得(如工薪收入、利息、股息、财产所得等)综合征收。这种税制多采用累进税率,并以申报法征收。其优点是能够量能课税,公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高,征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国,现为世界各务普遍采用10、课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的依据。征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。纳税人又称纳税主体,它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。12、价内税与价外税以税收和价格的关系为标准,可将税收分为价内税和价外税,凡税金构成价格组成部分的,称为价内税;凡是税金作为价格之外附加的,称为价外税。价内税的税收依据为含税价格,价外税的计税依据为不含税价格。13、超额累进税率把课税对象按数额大小划分为不同的等级,每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,一定数额的课税对象同时使用几个税率。14、定额税率即固定税额,指按课税对象一定的计量单位直接规定一个固定的税额,而不规定征收比例。15、起征点和免征额起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。两者的相同点是当课税对象小于起征点或者免征额时,都不予征税。不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税,采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。16、直接税与间接税:税负不能转嫁的税种为直接税,所得税和财产税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税,商品税属于间接税17、从量税和从价税:从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算,税额随课税对象数量的变化而变化,计算简便,但税负水平是固定的,是不尽合理的;从价税按课税对象的价格计算,比较而言,从价税更适合商品经济的要求,同时也有利于贯彻国家税收政策。18、税收中性:是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担,二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。19、税收的超额负担:表现在两个方面,一是国家征税一方面减少纳税人支出,同时增加政府部门支出,若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益,则发生在资源配置方面的超额负担;二是由于征税改变了商品的相对价格,对纳税人的消费和生产行为产生不良影响,则发生在经济运行方面的超额负担。20、税负转嫁:指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或