文档介绍：工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借:原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借:生产成本贷:库存商品9、销售商品借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用13、发生借款利息①支出借:财务费用贷:银行存款(库存现金)②收入借:银行存款(库存现金)贷:财务费用14、结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用18、结转净利润①盈利借:本年利润贷:利润分配②亏损借:利润分配贷:本年利润首先将本月的票据进整理规类1、先把上个月交的各种税款单(如增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税等)放在一号凭证录入2、有现金支票提现金的根,根据实际提现的金额做会计分录3、收入(现金增加、银行存款增加、应收账款增加、预收账款减少、)4、银行增加:进账单、划资单、转账支票、电汇单5、现金增加凭证6、购入商品或原材料7、固定资产购入8、低值易耗品购入9、待摊费用(先支付款后摊销、)10、银行利息11、付押金款或单位员工借款(其他应收款)去税务购买发票先预付一定的押金12、采购时款未付有发票(与供应商有关的“应付账款”)13、预收账款(客户先预付货款后提货)14、应付工资(上月计提本月发放)15、应交税金(本月有收入计提税金及附加包括营业税;城建税)16、其他应交款(本月有收入计提教育费附加。住房公积金、残保金)17、费用类:①营业费用(运费、广告和业务宣传费、租凭费、)②管理费用:工资当月计提当月发放交通费:员工在本市打车、车票、公交卡车辆费:汽油、过路、过桥、停车电话费或通讯费:发票付款单位是本单位招待费:本单位员工不论是在本市不是在外地(吃饭、餐费、招待)税费:(印花税、车船税、土地使用税、房产税、)社保:单位部分医疗:单位部分房租:单位的经营地水费电费发票(去税务购买发票先预付一定的押金待实际领取时计入此科目福利费:单位为员工作工作服、桶装水、夏季防暑降温等物业费:租凭房屋办公地有物业的要收取费用1办公费:单位购买的打印纸、传真纸、财务人员使用的、进货单、出、库单、入库单、调拔单、收据、支出凭单、报