文档介绍：摘要随着科技水平的进步,传统的商业银行财务会计内控管理制度已经不适应财务会计内控管理工作的现代化和复杂化。为解决这一问题,现在已经初步建立一套科学性的财务会计内控管理制度,使得各个机构之间,相互配合又相互监督。但是,科学技术的迅速发展,内控管理制度也有不足的地方,现存的内控管理制度仍然有待完善。本论文首先指出了内控管理制度的问题及其原因,然后又阐述相关举措。关键词商业银行;财务会计;内控管理针对我国商业银行财务会计内控管理制度,相关部门发布了一些与此相关的文件,引起了财务会计人员的重视。随着思想认识的更新,在实现股东利益最大化的基础上,建立一个财务会计风险管理制度,来保证财务信息的真实性。财务会计人员要及时发现财务信息和企业经营管理的问题,针对这些问题,专业人员进行相关讨论后进行决策,有利于形成一个有序的科学体系,保障商业银行经济效益稳定增长。一、财务会计管理模式的特征在当今状况下,通过对我国大部分商业银行所采用的财务管理模式的访问,总结出了财务管理模式所表现出来的特征,如下几点1、没有制定具体的规则。因为在进行财务核算的时候,由于没有具体规格,工作人员只能凭借自己的经验去进行财务核算,因此,在一定程度上降低了工作人员的效率。 2、工作人员没有把工作联系起来。银行核算工作是一项庞大的工作,会计人员应多次且多人进行核算,不应该单独完成,因为这样不能保障数据的正确性,也分离了数据之间的联系。 3、资源配置的不均衡。商业银行的目的就是为了获取更大的利润,所以,各个工作都是围绕这一目的进行的,资源配置也同样如此,利润价值高的项目投入资源数较多,利润少的,则与之相反,所以银行的各个项目在资源分配上不平衡。 4、部门之间的独立性。财务会计属于商业银行的一个部门,商业银行所制定的制度对于财务会计这一部门而言,在某些方面比较笼统,不能具体问题具体分析,并且作为银行财务会计部门的主要责任就是思考银行如何提高效益。二、现阶段商业银行财务会计内控管理中存在的问题和原因1、部门之间工作布置不清晰在商业银行中有财务会计部门、审计部门、风险管理部门等,各部门之间主要的职责模糊,所工作的范围比较广,并且各部门之间不相互配合,部门之间的结构不合理,造成财务会计内控工作多头管理或者没有人管理的现象。除此之外,商业银行的相关部门较多,且办理业务环节较多,导致客户来办理业务无从下手,找不到可以办理业务的部门,从而降低了商业银行财务会计内控管理工作的效率,也会出现财务会计计算错误,相关工作人员欺上瞒下隐藏业务,导致账目数量出现偏差,影响了财务会计内控管理工作的运行。 2、没有对财务会计内控制度形成完整的认识财务会计的专业人员没有正确把控财务会计内控制度和管理能力,有些专业人员错误的将建立财务会计内控制度和建章立制等同起来,更没有认识到财务会计内控管理工作是一项环环相扣且相互联系的过程。部门经理和相关管理者没有意识到在财务会计内控管理中所承担的责任,这些上级只是凭借自己的知识和经验对下级进行管理,更离谱的管理者则把财务会计内控管理和发展业务相分离,只追求自己的政绩,没有看到会计内控管理中的风险,造成了大量的经济损失。在这个问题上,首先,一个部门的管理者对财务会计内控制度的认识不到位,以至于手下的工作人员出现的错误会大幅度增加,其次,工作人员在工作中出现的错误,管理者无法对工作人员进行正确的指