文档介绍：节第三编宏观调控法芀艿【授课时间】 星期二 18:30-20:40袇具体安排:18:30-19:40 CH7-8 莂 19:50-20:40CH9-10、讲评作业(二)蚁【本编要点】本篇不是考试重点,掌握些知识点即可。财政、预算、税收等概念;商业银行相关知识;工业产权概念与特征;专利授予条件;专利与商标的期限肁蚆蒂肂葿蒅薂蒃第七章财政税收法膀掌握:1、财政、财政税收法G蒈2、预算G蚂3、分税制、税法G蕿4、税法的构成要素蚈5、流转税、所得税、财产税基本内容芆6、税收优先权、税收保全螂羀一、财政法概述:P143P417莀(一)财政肅⒈G:财政是国家为了实现其职能需要,凭借政治权力强制地、无偿地对社会产品和国民收入进行分配和再分配的一种分配关系。肆⒉T:莁⑴强制性袈⑵非营利性肈⑶永续性膆⑷量出为入性螂⒊基本职能:薀⑴收入分配职能:最基本的职能袇⑵资源配置职能:芅⑶保障稳定职能:膃(二)财政税收法羈财政法是调整财政关系的法律规范的总称。薆财政关系包括财政分配关系和财政组织管理关系。莅⒈G:调整在财政收支和财政税收管理活动中所发生的社会关系的法律规范的总称。莀⒉调整对象:蚀财政收入关系莅财政支出关系蒅财政税收管理关系螁膈二、预算法:P146P420莈⒈G:预算是经过一定程序核定的国家机关、企事业单位对未来一定时期内收入和支出的预计的方案。(没有做一件事情前,对于本单位收入会有多少、支出会有多少做个计算)。蒅我国《预算法》于1995年1月1日开始实施。膂⒉预算管理体制:衿我衡、中央和地方分税制的原则。膇分税制:P147在确定各级政府职能的基础上,按照税种的划分和明确各级政府财政收支范围的制度。薅⒊预算收支范围的划分:P147P421薂莇三、税法:羅(一)概述蚅⒈G:P152P425虿是调整国家通过税务机关与纳税人之间的产生的、无偿征收一定货币或实物的税收征纳关系的法律规范的总称。聿⒉税法构成要素:P153P426蚄纳税主体螅征税客体肀税种和税目蒇税率螇纳税环节袅纳税期限蒁免税和减税艿违章处理蒆⒊税收P152P424羄G:国家为了实现其职能,凭借政治权力,依照法律规定的标准,强制的、无偿地征收一定货币或所的一种特殊分配活动,它体现了以国家为主体在国家与纳税人之间形成的特定分配关系。袂具有强制性、无偿性、固定性。蚇(二)税收法律制度基本内容芅⒈流转税:羄▲增值税:P157P428-431芃⑴G:增值税是以增值额为征税对象的一种流转税。荿⑵纳税主体:在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,包括一般纳税人和小规模纳税人。芈⑶征税对象:增值额。肄⑷税率:基本税率(17%);优惠税率(13%);零税率;征收率(6%).莀⑸计算公式:膁▲消费税:特定消费品肇税率:比例税率、定额税率膄▲营业税:营业收入螁▲关税:薈⒉所得税:袆▲企业所得税:P160芄⑴G:是指对实行独立经济核算的内资企业或组织,就其生产、经营所得和其他所得征收的税。膁⑵纳税主体为独立经济核算的企业或组织芀⑶纳税对象为企业来源于中国境内、外的生产、经营所得。蚄⑷税率:采用比例税率,33%;若所得额在3万以下的,适用18%的比例税率;若所得额在3万以上10万以下的,适用27%的比例税率。莄▲个人所得税:P162P440-442薂 G:是对个人的工资、薪金所得和其他所得所征收的一种税。螈⒊财产税:P163蚇G:以财产为征税对象,并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。蒄T:征税对象为财产;蝿直接税,税负不易转嫁;蒀依据是占有、用益的财产额;蒆财产税是辅助性税种。薄(三)其他膀⒈税收优先权:P450袈⒉税收保全:P451膅⒊相关概念:P164薃偷税薁欠税蚀抗税芈骗税蚃羂肈羇螃莃螀螆袃蒀芇薅羃袀罿薇肃芁蒇第八章金融法莆掌握:1、金融法膃2、中国人民银行的法律地位和职责蚂3、商业银行法腿4、票据权利票据行为票据抗辩汇票肅5、保险法保险合同的定义和主体膂肃薇膈节一、金融法的概述芀1、G:P167 P461艿①金融:资金融通,即资金的借贷和流通,是指在中央银行控制和影响下的货币流通和信用活动。袇②金融法:调整在货币资金融通和作用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。莂 1995 《中国人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》和《票据法》的出台,标志着我国金融立法体系的初步建立。蚁2、调整对象:金融管理关系和金融业务关系肁蚆二、银行法:蒂是调整银行和非银行金融机构在进行组织管理和开展业务活动中产生的各种社会关系的法律规范的总称。肂1、中国人民银行法:葿①中国人民银行的法律地位和职责:中国人民银行是中华人民共和国的中央银行,是国务院领导下的国家机关。它在国务院领导下,制定和实施货币政策,对金融业实施监督管理。