文档介绍：【说明】1、以美元业务为例,、中国人民银行公布的美元对人民币汇率的中间价为:4月30日(月末):(当月第一日):;5月27日(当月最后一日):、、外币业务发生时,按照当月第一日的汇率(中间价)折算成本币【业务举例】例1:5月6日销售给A客户产品一批,总金额2,000USD,:借:应收账款—A客户13,(USD2,*)贷:主营业务收入13,:5月8日收到甲供应商发来原材料一批,总金额1,000USD,:借:原材料6,:应付账款—甲供应商6,(USD1,*)例3:5月11日支付给乙供应商原材料款3,000USD,:借:应付账款—乙供应商20,(USD3,*)贷:银行存款—美元户20,(USD3,*)例4:5月20日,购外汇10,000USD,Y68,,按当月第一日汇率折算的本币金额为68,:借:银行存款—美元户68,(USD10,*)财务费用—:银行存款—人民币户68,::5月25日,收到5月6日发给A客户的货款2,000USD分录:借:银行存款—美元户13,(USD2,*)贷:应收账款—A客户13,:4月份收到的货款5,000USD于5月26日通过核查并结汇,Y34,(),按当月第一日汇率折算的本币金额为34,:借:银行存款—人民币户34,—汇兑净损失-:银行存款—美元户34,(USD5,000*)现金流量:汇率变动对现金的影响-、月末,将各外币账户余额按照最后一日的汇率(中间价)折算成本币按《企业会计准则》规定:企业在资产负债表日,应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:(一)外币货币性项目,,计入当期损益。(二)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目,,月末应将各外币货币性科目余额按照最后一日的汇率(中间价)折算成本币【业务举例】计算“银行存款”,,,,,,,,,:借:银行存款—中国银行美元户260.