文档介绍：论企业集团公司内部控制体系建设-经济论企业集团公司内部控制体系建设 庞义摘要:内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,它是一个持续更新完善的过程,一次内控建设并不能一劳永逸。企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,根据情况的变化及时调整完善内部控制,以避免由于原来选择使用的内控无效而影响内部目标的实现。企业集团公司只有建立比较完善的内部控制系统,才能真正在现代企业的激烈竞争中立于不败之地。关键词:内部控制企业管理2003年美国安然、世通等一批国际化大公司相继爆出财务造假丑闻,2004年中航油(新加坡),以及四川长虹集团巨额应收款项欠款案件的发生、创维的黄氏兄弟折戟于“虎山行”、格力集团一年内有五位管理人员遭遇牢狱之灾、山西焦化在年度结算时竟然发现控股子公司“失踪”,这些国内外企业的经营失败、会计信息失真及违法经营,无一不体现出企业管理在内部控制上的严重不足与缺失。充分暴露出企业在公司治理、企业内部控制制度设计与执行、管理控制能力的薄弱。如何有效治理公司混乱,建立完善、科学、有效运行的内部控制机制,保证企业制定的各项生产经营目标和规章制度得以贯彻执行,提高企业的管理控制能力和防范风险能力,构筑企业可持续发展的防护墙,增强企业的竞争力,保持企业发展的活力和战斗力,使企业各成员单位健康、有序、快速地发展就成为眼下的当务之急。内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工共同实施的,为财务报告及相关信息的真实完整、经营的效率效果以及现行法规的遵循、保障资产安全等目的而提供合理保证的过程。它是一种权力的制衡机制,通过在企业的内部构建起以授权、执行和监督为核心的权利分割机制,来发现企业或集团在管理及财务上的错误和舞弊行为,保证财务信息的真实性和企业管理的有效性。一、当前企业内部控制建设及执行过程中存在的问题(一)内部控制环境不完善,公司治理结构不科学企业内部控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,是内部控制其他要素发挥作用的基础,并对其他因素起制约作用。一般来说,企业内部控制环境不完善主要体现在:治理结构和内部职责权限设置不够科学,重大决策、重大事项、重大人事任免以及大额资金支付具有较大随意性,缺乏适时监督和集体决策,集团与成员单位授权层次不够合理,特别是涉及企业大利益的投资管理控制和成本管理控制不到位。公司治理是构成企业内部控制环境的最重要因素,目前我国大多数上市公司的大股东为国有股或国有法人股,所有者缺位现象比较严重,致使董事、监事、经理层三套班子一套人马,或相互间缺乏实质的相互制约关系,以至于股东大会、董事会合并开会,监事会工作流于形式。这就决定了内部控制制度执行很难达到预期目标。(二)缺乏自我评价和信息反馈从目前的情况来看,企业内部控制存在很大的主观性,企业评价的标准也没有得到统一,风险评估体系更是不健全,在缺乏有效的风险评估体系的情况下,企业在进行风险的识别和衡量的时候,主要是依赖于自身的经验,缺少必要的模型分析以及相应的量化分析,从而使其不能找到关键的风险控制点,给企业的正常运营带来了严重的影响。其次,对风险的认识、准备不足,体现在对风险分析的可研报告的缺乏,或者只是为了有关部门的审批,做简单的风险评估。在一些企业当中,各部门之间以及企业和外部之间不能够实现有效地沟通和联系,这样就会使企业不能及时地获