文档介绍：编制资产负债表
信贷业务部
资产负债表
一、什么是资产负债表
二、编制资产负债表的原则
三、资产负债信息的搜集与应用
四、注意事项
一、什么是资产负债表
资产负债表的起源:
资产负债表的雏形产生于古意大利,随着商业的发展,商贾们对商业融资的需求日益加强
高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑,开始关注商贾们的自有资产状况,资产负债表于是孕育而生

——为了贷款而生的报表
1、资产负债表概述:
资产负债表是反映客户生意在某一特定日期财务状况的会计报表。它展示的是客户在某一特定时点,资产、负债、所有者权益的构成关系,用于分析客户的经济资源与偿债能力
用通俗的语言来讲,资产负债表所反映的就是“客户有些什么东西”,“客户欠别人多少钱”,以及“刨除客户欠别人的,还剩多少”
一、什么是资产负债表
2、资产负债表的特点
(1)是一个“天平”
资产负债表的两边永远相平。资产=负债+所有者权益,这个公式永远成立
(2)是一张“照片”
资产负债表是静态的报表。资产负债表所有的项目都是同一个时间点的数据
一、什么是资产负债表
3、资产负债表的基本结构
资产
金额
负债
金额

流动资产总额
负债总额

非流动资产总额
所有者权益
资产合计
负债及所有者权益合计
二、编制资产负债表的基本原则
1、谨慎性原则
资产必须亲眼所见
负债不需要确认就可以计入
2、现值原则
有——市价
无——折旧
3、全面性原则
能够明确的资产且生意用的资产——表内
难以确认的资产或生意外资产——表外
三、资产负债信息的搜集与应用
经营资产情况:资产=流动资产+非流动资产
流动资产:流动资产是指现金及预期能短期内转变为现金或者支用的资源,包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等
非流动资产:为生产销售商品、提供劳务、出租或经营管理而长期持有的有形资产,如经营场所、生产厂房、机器设备、机动车辆等
现金与银行存款,所有客户必备其一
现金结算——重点调查现金情况
银行转账结算——重点调查银行流水
绝不能接触客户的现金
由客户清点现金
现金结算——必须留取客户现金影像资料
银行转账——视情况而定
(一)现金、银行存款
现金、银行存款
对于以现金为主要结算方式的客户,详细询问现金的构成
调查营业现金的构成是交叉验证客户营业收入的方法之一
注意:当客户了解我们的信贷流程以后,有可能故意放置大量营业现金欺骗信贷员,因此,信贷员必须根据客户的生意特点和生意结构判断使用现金进行营业收入检验的合理性,并注意分析大量现金的来源和构成