文档介绍：建绩效指标,降成本目标
2011年铸造公司经营目标利润控亏500万元,销售收入2亿元。公司实现目标的措施是外拓市场,内控成本。内控成本采取的措施是建立绩效指标考核激励方式保证目标的实现。
为控亏500万元,首先分析公司成本结构,抓住业绩评价的重心,确定绩效考核指标。2011年初针对预算,分析成本结构情况如下:
项目
占总成本比例
备注
原材料消耗
%
可控费用(修理费、机物料消耗、低值易耗品)
%
可控费用(科室含专项费用)
%
内部质量损失
%
能源消耗
%
工资
%
销售费用
%
其它
%
材料价差、销售涨价、降成本项目
合计
100%
根据分析结果,显示影响公司利润的成本指标有原材料消耗、可控费用、能源消耗(水、电、气)、质量损失、销售费用、工资等。公司决定对可以控制的成本部分进行分解,占成本的68%。
对68%的成本项目落实为绩效指标,绩效指标从1月份开始各单位反复讨论,明确绩效指标的作用就是保障利润指标的完成,保障员工工资增长两方面为目的。车间绩效指标主要考核原材料消耗、可控费用、能耗、质量损失;科室绩效指标主要考核可控费用、材料价差、外协费用、搬运费、销售涨价等。
3月份,各单位完成签订2011年经营责任书的工作,从单位领导到一般干部都在责任书上签字,确保各单位管理人员对2011年公司经营目标和本单位绩效指标心中有数。
一、绩效指标能为公司目标服务
2011年1—2月利润-389万元,绩效指标超支305万元;3月份利润-78万元,绩效指标节约23万元;4月利润-107万元,,分解的绩效指标完成情况占利润数据70%以上,绩效指标基本反映公司利润完成情况。
二、绩效指标的促进效果
1、消化材料涨价
2011年1-5月利润亏损768万元。与去年同期相比增加亏损183万元。影响利润的原因是2011年产量比去年同期减少567吨,吨产品消耗增加1298元。
截止5月份主要成本情况与2010年同期比较如下:
单位:万元
重量
原材料
燃料动力
工资及附加
专用费用
废品损失
制造费用
小计
吨产品消耗(元/吨)
2011年
5280
3122
983
624
51
159
1622
6561
12425
2010年
5847
3353
1012
399
60
109
1573
6506
11127
增减
-567
-231
-29
225
9
50
49
55
1298
,。。除去涨价因素,2011年原材料消耗是节约的。
2、车间围绕成本绩效指标开展工作
2011年1—5月车间成本绩效指标节超情况
2011年绩效指标考核以来,从1-2月原材料超计划146万元到5月份超12万元,中间3月、4月出现节约的情况,反映绩效指标考核激励方式已经被各车间接受,落实到各方面。
⑴细化成本指标到品种掌握真实成本。
3月份,机装车间原材料消耗节约5万元,经分析,发现17#车钩