文档介绍：论文作者签名:一聋嫔进选——日期:一曰期:关于学位论文使用权的说明中包括:①学校有权保管、并向有关部门送交学位论文的原件与复印件;②学校可以采用影印、缩印或其它复制手段复制并保存学位论文;③学校可允许学位论文被查阅或借阅;④学校可以学术交流为目的,复制赠送和交换学位论文;⑤学校可以公布学位论文的全部或部分内声本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在指导教师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。本人完全了解太原理工大学有关保管、使用学位论文的规定,其容C苎宦畚脑诮饷芎笞袷卮斯娑签名:导师签名:明日期:
大型企业内部控制设计研究摘要的目光。年颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》以及此后委员会新发布的《企业风险管理——总体框架》即针对新的内控问题企业经营失败、会计信息失真以及不守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。因此,加强和完善企业内部控制,已经成为长期以来理论界和实务界最为关注的话题之一。由安然公司开始的一系列公司事件的发生,引发了人们对内部控制更多关注而生。其核心之处在于,保证企业为编制和记录财务信息而制定的内部控制措施的有效性,从而改善公司透明度矛造良好的公司治理环境。我国企业在改革的过程中,在建立现代企业制度的过程中,在溶入国际经济竞争的过程中,对于企业内部控制制度建设的要求也是迫在眉睫。从国内外的研究现状来看,对内部控制问题的研究主要是针对一般企业,而对于大型企业的内部控制问题研究比较薄弱,研究成果较少。本研究从大型企业的角度出发,结合内部控制理论体系及实务规划程序的探讨,归纳出大型企业设计其内部控制,所应遵循的程序及内容,并通过典型业务控制设计的方式予以实证。首先,探讨内部控制的观念及其受环境影响之演变过程,获致美国组织于年所发表一篇名为《内部控制一整体架构》的报太原删喝搜妒芯可审论文
《萨班斯——奥克斯利法案》中对于内部控制的要求分别从公司层面告,为美园有关内部控制的最新观念,并为政府及企业界制定其内部控制政策之主要依据。报告指出内部控制包含五项组成要素,通过对五项组成要素的实践,企业可以合理担保达成营运、财务报导及法令遵循三项内部控制的目标。其次,提出了本研究所讨论的大型企业的内部控制设计是从大型企业中的母公司的角度出发,对于有控制权的子公司的内部控制的设计。同时,明确了对于大型企业内部控制的设计是基于并借鉴和流程层面进行大型企业内部控制设计的探讨,并且以控制矩阵作为大型企业内部控制设计的基础。最后,指出大型企业内部控制设计与执行同样应注意成本与效益相匹配;应建立相关的技术支持系统;应注意责权利及业绩考核;要能够适应变化的需要。关键词:内部控制,大型企业,企业风险管理,萨班斯一奥克斯利法案太原理搜妒芯科┭О陈畚
琭甒.、、甌...琲猳.,.”甀眎】,猳,【,
查竖墨堕:堕兰——篿’‘畁畂甀—,;珽,—畁啊眂”‘
第一章绪论研究的目的、意义问题的提出随符找川柯介、改革的进⋯步推进、现代企、度的逐步建立、新技术命的小断深化、『睡尤雡、型进‘步粄;脒偶示镁赫笠的诓靠刂浦贫建绦≠缓。近年来,国内外会计和财务理论界对于内部控制领域的研究学术成果层小/磺睿⑶医⒘饲逦哪趝V瓶蚣芾砺郏沟闷笠的诓靠刂朴芯菘依,有章Ⅵ循。但山一耗诓靠刂浦贫热笔Щ蚴ВS衅笠党鱿志2簧啤⒒嶂畔⑹д以及不簂:法经营等现象发生。内部控制是企业管理当局的一种责任,建立与维护行之有效的内部控制制度,是决策部门及其管理机构的重要任务。企业应该在完善内部控制环境的基础上,通过风险评估活动,列经营有关的风险进行预见、识别,合理确定单位内部控制的关键控制点:建立有效的控制政策,采取有效的控制活动、方法和措施,对关键控制点进行有效地控制;建立顺畅的信息和沟通系统,加强内部各部门和单位之间的信息传递与反馈;加强内部监督机制,保证内部控制政策的贯彻执行。内部控制对于一个企业提高管理效率,保护资产、保证会计信息『肪哂惺分重要的作用。内部控制建设不仅仅是财务人员的工作,内部控制与企业经营和管理活动浑然一体,只有企业管理者重视推行内部控制的建设,内部控制才会真币有效。从实际来看,研究大型企业的内部控制有着非常重要的意义:⒂欣诖笮推笠堤岣呔P省D诓靠刂浦贫人娑ǖ南嗷ゴ俳’制约关系,妨耸场诓啃恐澳懿縡及工作人员的职责、权限,而大型企业芾聿慵秄黾樱投愿鞑棵拧⒏鞣止镜闹霸稹⑷ㄏ薜拿魅泛椭葱刑岢隽烁新的要求,促使并部门、各分公司提高经营效率。⒈Vと诵筒帧ⅰ簁经营目标的实现。利润最大化是任何企业追求的经营标。
基本思路及研究内容基本概念,陨蟣:僦犬州介箭..能,能够使再部『⒎止輓