文档介绍：(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数,然后与库存现金日记账的账面余额核对,确定账实是否相符。一、货币资金的清查方法第九章财产清查第二节财产清查的方法(一)库存现金的清查清查盘点时,出纳人员必须在场。盘点结束后,应填制“库存现金盘点报告表”,并由盘点人员和出纳人员签章。一、货币资金的清查方法第九章财产清查第二节财产清查的方法【经典题解●单选题】对库存现金进行盘点时,下列不正确地是()。,“库存现金盘点报告表”,【答案】C一、货币资金的清查方法第九章财产清查第二节财产清查的方法(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的。一般在月末进行。一、货币资金的清查方法TIP:清查时,将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔,进行核对,来查明银行存款的实有数额。第九章财产清查第二节财产清查的方法(二):一、货币资金的清查方法日记账或对账单有误未达账项企业已收,银行未收企业已付,银行未付银行已收,企业未收银行已付,企业未付企业和银行之间,由于记账时间不一致而发生的一方已经入账,而另一方尚未入账的事项。第九章财产清查第二节财产清查的方法(二):一、货币资金的清查方法企业已收,银行未收例:企业销售产品收到支票,送存银行后即可根据银行盖章、退回的“进账单”回单联登记银行存款增加,而银行不能马上记增加,要等款项收妥后再记增加,如果此时对账,则形成了“企业已收,银行未收”的未达账项。第九章财产清查第二节财产清查的方法(二):一、货币资金的清查方法企业已付,银行未付例:企业开出一张支票支付购货款,企业可以根据支票存根等凭证,记银行存款的减少,而此时银行由于尚未接到支付款项的凭证未记减少,如果此时对账,则形成了“企业已付,银行未付”的未达账项。第九章财产清查第二节财产清查的方法(二):一、货币资金的清查方法银行已收,企业未收例:外地某单位给企业汇来款项,银行收到汇款后,马上登记企业存款的增加,而企业此时尚未收到汇款凭证未记银行存款的增加,如果此时对账,则形成“银行已收、企业未收”的未达账项。第九章财产清查第二节财产清查的方法(二):一、货币资金的清查方法银行已付,企业未付例:银行代企业支付款项,银行已取得支付款项的凭证已记企业存款的减少,企业此时尚未接到凭证未记银行存款的减少,如果此时对账,则形成了“银行已付,企业未付”的未达账项。