文档介绍：旅游服务(差额征税)纳税申报例1:甲企业是从事旅游服务的一般纳税人,2016年5月共取得旅游收入53万元,、、、。开具增值税专用发票注明金额20万,,。甲企业当月购进一批办公用电脑,并取得增值税专用发票,注明销售额5万元,。且本月已经认证相符。相关政策:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。报表填写:甲企业的不含税销售额=(53----)÷(1+6%)=20万,销项税额=20×6%=。,应纳税额=-=。(一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,一般纳税人提供旅游服务适用6%的税率,该项业务均填列在本表第3栏。、不动产和无形资产价税合计额530000填入第3栏“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。“本期发生额”,第3栏“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额318000。“本期实际扣除金额”应填写318000,本列≤第4列且本列≤第1列。“期末余额”填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额“0”。将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》因增值税一般纳税人纳税人提供旅游业服务适用6%税率征收增值税,因此该表数据均填列在第5栏。将开具增值税专用发票的不含税销售额200000及税额12000分别填入第5栏的1、2列。将开具增值税普通发票的不含税销售额300000及18000分别填入第5栏的3、4列。按照本表中标示的逻辑关系,第5栏合计项下的9、10、11列分别为500000、30000、530000。按照上述政策规定,第5栏“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的318000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第3栏数据填