文档介绍：第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能,依据政治权力,按照法律规定的标准,强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。特征:强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分:税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分:流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素(一)纳税人(二)征税对象(三)税目(四)税率1、比例税率:增值税、营业税、所得税、关税、契税等。2、超额累进税率:个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。3、定额税率:资源税、消费税中的啤酒黄酒等。4、超率累进税率:土地增值税(五)纳税环节(六)纳税期限(七)纳税地点(八)加成征税、减免税(九)罚则(违法处理)第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体:国家税务机关、海关(财政机关)2、纳税主体:法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织。二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志。三、内容,包括权利和义务两个方面。税务机关的权利:征税、检查、处罚。税务机关的义务:宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利:申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等;②纳税人与税务机关发生争执,必须先交税。第四节本章近年注会考试试题(选)(近年来本章分值:1-2分)一、单选1、税收管理体制的核心内容是()。【01年试题】:A2、下列各项中,表述正确的是( )。【05年试题】。。:B多选1、下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有()。【00年试题】:ABD2、税收立法程序通常包括的阶段有()。【01年试题】:ABC3、下列税种,全部属于中央政府固定收入的有()。【02年试题】A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税答案:AC4、下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有()【04年试题】A、缓期征税权B、税收行政法规制定权C、税法执行权D、提起行政诉讼权答案:AC三、判断1、在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。()【02年试题】答案:错2、按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。()【03年试题】答案:对3、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。()【04年试题】答案:错4、地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。()【05年试题】答案:错5、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。()【06年试题】答案:对第二章增值税法第一节增值税概述增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其在商品生产、流通和劳务服务各个环节取得的增值额征收的一种税。第二节一般纳税人与小规模纳税人的划分1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年销售额在100万元以下的为小规模纳税人;2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,为小规模纳税人。第三节增值税的征税范围一、一般规定(一)销售货物(二)加工、修理修配劳务(三)进口货物二、特殊规定(一)视同销售1、将货物交付他人代销;2、销售代销货物;3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;4、将自产、委托加工的货物用于非应税项目;5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;7、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。(二)混合销售行为混合销售行为,是指一项