文档介绍：第二章存款业务的核算
客户为何要到银行存款?
银行为何要吸收存款?
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银行存款是银行采用信用形式聚集起来的社会再生产过程中暂时闲置的货币资金。
吸收存款是商业银行的主要负债业务,是银行信贷资金的主要来源,也是银行开展信贷业务的重要前提。
第二章存款业务的核算
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本章内容提示
本章主要介绍了银行存款业务的基本常识,在此基础上介绍了单位与个人存款业务的核算。
第一节存款业务概述
绪
论
第三节个人储蓄存款业务核算
第二节单位存款业务核算
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第一节存款业务概述
一、存款业务的含义和种类
存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。
存款按吸收对象分,有一般性存款、储蓄存款和财政性存款;按其来源性质分,有原始存款和派生存款;按期限分,有活期存款和定期存款;按币种分,有人民币存款和外币存款。
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二、银行结算账户的开立与管理
(一)银行结算账户的种类
(二)银行结算账户的开立
(三)账户管理
第一节存款业务概述
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二、银行结算账户的设置和种类
所谓结算账户,是在会计科目下,按照单位、个人或款项性质进行具体分类的名称。它是银行办理存款、贷款、结算和现金出纳的工具,各单位只有在银行开立存款账户,才能通过银行办理资金的收付业务;否则,银行不受理。
第一节存款业务概述
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(一)银行存款账户的种类
银行的存款账户按设置要求和资金性质不同,可分为:
基本账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
二、银行结算账户的设置和种类
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(一)银行存款账户的种类
按银行内部办理手续分类:
支票存款户
存折存款户
二、银行结算账户的设置和种类
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基本账户
是指开户单位与其他单位发生经济往来,进行货币收付的账户。
它是各单位在银行必须开立的账户。
是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。
开立基本账户的单位,必须是独立经济核算的单位。
凡符合开户条件的单位,均可按规定在当地的一个银行的一个营业机构开立一个基本账户。
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一般存款账户
是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户;以及与开立基本存款账户的单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
该账户对基本账户起补充作用,也叫辅助账户。
该账户不能办理现金支取。
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