文档介绍：财务管理中存在问题的原因分析及对策
财务管理中存在问题的原因分析及对策

在向商业银行转轨过程中,农行本着励精图治精神,较好的实现了各项财务指标,经营成果一年上一个台阶,扭转了长期经营亏损的被动局面,形势可喜可贺。但是,冷静回顾经营状况,财务管理中存在的问题,不可忽视。深入分析原因,探讨对策,是促进农行长远发展的举措之一。
一、问题综述
(一)擅自调节利润
1、手工增减应付利息。有的支行在年底经营结果大致落定后,差欠或多余数额较大时,通过手工冲减或增加应付利息调节,多则百万元,少则十数万元。有的为了调节某一考核期利润,上划一些网点的应付利息,网点支付利息时,则以应付利息不足为由,直接在利息支出中列支,造成表面“合规”,实则利润不实。
2、不按规定核算应收利息和投资收益。有的支行为了完成利润目标,收到客户利息,不相应冲减应收利息,直接进利息收入科目,有的对到期的应收利息不予冲减,造成重计收入以及应收利息虚假。还有的支行,擅自计提投资收益,形成投资收益高于本金,结果形成虚假利润。
3、下甩费用。对应由本期列支的费用,由于利润完不成,有的行采取不结算,或压票,或挂其他应收款,或进长期待摊费用。
4、长期待摊费用管理混乱。一是不按规定摊销,有的前面几个季度已摊销,到了年底,有长期待摊费用指标了,又原数冲回;二是手续不严,列支未经审批。三是列支混乱,不少当期费用,也进长期待摊费用。该项列支名目繁多,不合规比例较大。
(二)成本管理不严,虚列费用。
1、个人费用挤占成本。一是清收不良贷款手续费,有的以各种理由搭车,在职员工清收也进行计提;二是无有效文件发放个人补贴;三是公私不分,个人消费,农行买单。这方面招待费是个例子,虽有严格规定,但是没有严格执行。
2、“三项费用”进成本。一是应由福利费列支的,进费用开支;二是员工培训费用、工会费用通过差旅费等相关子目出帐。
3、突破费用,转移到营业外科目出帐。金额比较大的是招待费,绝大部分支行超过了规定的列支比例,年底转入营业外支出。其他突破的费用,除了违规进长期待摊费用外,也基本转入营业外支出反映,以逃避费用的专项考核。
4、假发票列帐。此类情况,以前年度比较多,随着管理力度的加大,虽然大幅度减少,但是还是时有发生。
(三)固定资产管理失控
1、越权购置固定资产。主要反映在违规购车子、购房子、购机具上。一是挤占修理费;二是通过贷款或其他应收款挂帐;三是利用处置资产收益或帐外款;四是擅自启用以资抵贷资产。
2、违规处置固定资产。一是处置不经过有权单位批准;二是处置阶段不公开运作,造成资产收益流失三是处置资金不及时收回,处置收益不及时归帐,甚至购置帐外资产。
3、固定资产帐实不符。年年要清理,年年不了了之,有的问题一拖上十年,有的这边没整改到位,那边又形成新的帐外资产。于是,违规报废后,有帐无物,擅自购置,形成有物无帐。
(四)财务收入方面的跑、冒、滴、漏
1、凭证费。按照规定,商业银行可根据凭证成本,制订收费标准,现阶段,只对重要空白凭证(如现金支票)收取了相关费用,普通凭证一直无偿供应,个别网点非正式收了费,也不规范。仅此一项,数额巨大。
2、结算手续费。去年底,省分行制定下发了统一的收费标准,但是对非计算机自动收费或控制的项目,不少网点以