文档介绍：天地公司合并破产重整审计工作方案致:管理人服务机构:二○一七年八月八日破产重整审计工作方案目录第一部分:合并破产重整企业概况 3一、合并破产重整企业母公司 3二、合并破产重整法院裁定情况 3第二部分:审计实施方案 6一、审计项目名称 6二、编制依据 6三、审计目的 6四、审计范围与内容 6五、审计方式 6六、审计基准日 6七、审计时间计划 6八、人员安排 7九、破产重整过程中会计师的主要工作职责 9十、审计程序与重点关注内容 9第三部分:服务承诺 14第四部分:相关提示与后续商榷 15第一部分:合并破产重整企业概况一、合并破产重整企业母公司本二、合并破产重整法院裁定情况2序号企业名称地点所属地区级次持股比例行业主要控股股东法人主营第二部分:审计实施方案一、审计项目名称天地合并破产重整专项审计。二、编制依据依据《中华人民共和国企业破产法》及相关高院解释、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务约定书、注册会计师审计准则等相关法律、法规要求编制。三、审计目的为天地管理人提供天地合并破产重整情况下整体资产及负债情况专项审计报告。四、审计范围与内容审计范围以天涯人民法院裁定范围为准;审计内容主要为天地真实资产及负债状况(含账外资产、账外负债、预计负债及或有负债)。五、审计方式就地现场审计。六、审计基准日以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。七、审计时间计划依据破产范围企业数量、资产负债规模、账外民间借款清理难度,计划审计工作时间为120天,具体安排情况如下:(一)时间计划表序号阶段内容描述时间计划计划天数计划控制负责人一项目开始审计工作沟通与布置2017年8月10-8月14日3项目现场总负责人二债权初步确认4组债权确认2017年8月15日-9月15日30项目现场总负责人三资产及负债现场核实100家企业资产及负债真实情况审核。2017年8月14日-10月24日70项目现场总负责人及分单位负责人四重大问题沟通就审计中资产及负债定性问题与管理人、企业及时沟通,并依法取得一致意见。2017年8月14日-10月24日现场核实中及时沟通项目现场总负责人及分单位负责人五报告初稿出具审计报告报审稿出具2017年10月24日-10月31日7项目总负责人六沟通审计报告与管理人、主管法院、重整人沟通审计报告。2017年11月1日-11月7日7项目总负责人七正式报告出具提交审计报告2017年11月8日-11月13日3项目总负责人合计 120 (二)时间计划横道图序号阶段工作时间(天)2017年891011121项目开始3 2债权初步确认30 3资产及负债现场核实70 4重大问题沟通现场核实中及时沟通 5报告初稿出具7 6沟通审计报告7 7正式报告出具3 八、人员安排(一)项目组人员配备原则根据审计准则要求及本次破产重整企业的实际状况,按照专业胜任、人员充足、就近优先、合理安排、保证质量的原则,选派曾主持或参与类似项目审计丰富经验和较高专业水准的审计项目高级专家和项目总负责人,配以高素质的注册会计师及相关专业人员。保证高水平的审计质量、合理的审计周期。(二)审计小组人员构成根据破产重整项目审计范围内企业数量、资产特点、时间要求、复杂程度等具体情况,致同计划配备各类审计人员30人,其中包含注册会计师10人。分为三个层次,一个层次是项目总负责人级别,为我公司业务和技术主管合伙人,安排2人,为项目组指挥控制层,统一指挥调度项目组,全面负责整个项目的开展;制定并指导各现场作业组执行制定的审计技术方案,并由运行支持平台进行全程全面的质量和进度控制;第二层次为被审计单位现场项目总负责人,为现场作业管理层和技术协调层,安排1人;第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员,为具体审计专业层,安排23人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设备、投资、债权债务确认、无形资产等各个领域专业审计师和助理人员。具体安排情况如下:项目组职责人数执业资格一、第一层次项目总负责人、技术负责人2注册会计师二、第二层次项目现场总负责人1注册会计师三、第三层次会计师、助理会计师等合计30 (三)项目组人员简介1、项目总负责人2、技术负责人3、项目主要成员简介承担本项目审计工作的各破产企业负责人均具有注册会计师资格,且均具有6年以上专业行业审计经验,可具体负责审计范围内企业破产重整所涉及的整体工作组织、协调、沟通;审计和评估、律师、管理人衔接;具体审计;专业解答等具体工作。主要成员简介如下:(四)项目组人员汇总表项目组成员配备情况表序号姓名身份证号执业职格证书编号职称本项目工作职责九、破产重整过程中会计师的主要工作职责1、负责破产企业债权数额的核定,并编制破产企业债权清册;2、负责破产企业对外债权数额的核定、对外债权形成过程、整理相关证据