文档介绍：从内部审计谈财务管理
财务专业中层管理人员培训
审计室:张广杰
2012年9月11日
目录
一、内部审计与财务管理
二、审计案例分析与建议
三、内控建设回顾与建议
四、财务管理建议
一、内部审计与财务管理
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1、内部审计
内部审计的定义
《内部审计基本准则》第二条:内部审计是指组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计的定义(续)
公司内部审计是指审计室根据公司的管理需要,独立对公司经营管理的各个环节进行监督,发挥公司内部免疫系统的功能,促进公司健康发展。另外,作为内控管理部门之一,实施内控监督,协调组织开展内控评价,推动内部控制完善。
根据我国内部审计相关法规以及公司《内部审计管理办法》,结合管理需要,审计室主要职责:
1、独立履行审计监督、评价和服务职能;
2、对内部控制有效性进行监督,发现缺陷,及时报告,推动整改,促进内控完善;
3、对关键环节开展风险评估,防范经营风险。
审计室主要职责
内部审计的目标
加强内部控制
控制经营风险
改善公司管理
维护公司利益
促进公司健康发展
实现审计目标的途径
基本途径:通过审计,揭示问题,推动整改;
其它途径:风险评估、案例讲解、业务咨询等。
内部审计的特点
与外部审计相比较而言,内部审计注重:
1、以规范管理行为,服务公司经营发展为出发点,不仅仅是揭示问题,追究责任,更重要的是推动解决问题。
2、重视管理效益的审计,不仅仅是遵守法律法规和内部规章制度情况,还包括管理责任履行和效果。
内部审计的基本特征
立足建设性,坚持审慎性;
立足服务,坚持监督;
立足全局,坚持微观揭露;
立足主动性,坚持适应性;
立足开放性,坚持独立性。