文档介绍：从内部控制的角度谈银行存款账户的管理
在企业单位资产中,银行存款作为一般单位资金的主要收入和支付渠道,由于其流动性强,历来倍受各单位重视,作为内部控制的重点对象。但是近年来,一些不法分子利用单位在银行存款管理上的漏洞,挪用、贪污公款的报道频频出现在媒体。从内部控制的角度谈银行存款账户的管理。
如何加强银行存款的内部控制,有效保证银行存款安全、完整,是每个企业单位必须面对和解决的问题。本人结合多年来从事财会工作的实践,从银行账户开立的控制、银行存款结算的控制和银行存款账户核对的控制三方面入手,谈谈自己对加强银行存款内部控制的认识和措施。
一、银行账户开立的控制
二、银行存款结算的控制
三、银行存款账户核对的控制
四、完善票据背书转让控制制度
一、银行账户开立的控制
根据中国人民银行《银行账户管理办法》的规定,单位只有在银行开立了存款账户,才能通过银行同其他单位进行结算,办理资金的收付,单位对银行账户开立的控制是对银行存款业务进行具体控制的第一步。
二、银行存款结算的控制
单位应严格遵守银行结算纪律,对不同的收付业务,按照有关规定,选用适当的结算办法;根据不同的结算办法,审核有关结算凭证,及时据以编制银行收付凭证;根据不同的结算办法,建立结算凭证的传递程序和有关手续。
三、银行存款账户核对的控制
为了及时准确掌握银行存款的实际金额,防止银行存款账目发生差错和舞弊行为,在根据不相容职务相分离原则设置岗位职责和人员分工的前提下,单位应定期核对账目,主要包括:
1、账证核对
2、账账核对
3、账单核对
4、加强企业内审与稽核
此外,由于票据背书的广泛使用,对银行存款的收支管理带来相应的难度,单位应完善票据背书转让控制制度,防止资金流失;采取会计人员轮岗制度,严密会计档案管理等诸方面入手,确保货币资金的安全、完整、不受损失。