文档介绍：2011年税法二冲刺试卷一
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第一大题:单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1、房地产开发企业开发经济适用房,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照不低于( )的预计利润率,预缴企业所得税。
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2、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
4、甲企业属于创业投资企业,2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元,股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元,甲企业2010年度生产经营所得为450万元,2010年应纳税所得额为( )万元。
5、依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
,不得计提折旧
,应当计提折旧
,应当以重置成本作为计税基础
,以投入使用前发生的支出为计税基础
6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
7、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,,该企业在计算2010年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
8、某软件生产企业为居民企业,2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出18万元,职工培训费用支出10万元,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
9、2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
10、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理,正确的有( )。
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,分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式
,购进的汽车不得作为经费支出处理
11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
12、下列不符合企业税收优惠的是( )。
,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的,需报国家税务总局批准
,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备