文档介绍：项目部财务管理办法中铁六局桥隧分公司永武项目部文件中铁六永武财[2007]1号关于印发《中铁六局永武项目部财务管理办法》的通知项目部:现将《中铁六局永武项目部财务管理办法》印发给你们,请认真遵照执行。二○○七年七月二十日中铁六局永武项目部财务管理办法第一章总则为了适应公司工程项目责任成本管理的需要,加强项目部财务管理和经济核算,规范项目部财务行为,根据国家及上级有关规定,结合公司项目管理实际,特制定本办法。项目部财务管理的基本任务:认真履行财务管理的职责,以成本管理为中心,合理运用资金,组织经济核算,及时提报各项财务收支的分析信息资料,参与经营管理,做好过程控制,确保项目经营目标的实现。项目部财务管理的基本原则:建立健全内部财务管理制度,完善内部经济责任制,推行责任成本管理,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,最大限度地降低项目工程成本费用,如实反映财务状况和经营成果。财务核算模式公司对项目部财务实行集中管理,会计实行集中核算。资金实行AB账户管理。资金“AB账户”管理是集团公司及各子(分)公司为适应项目施工,加强财务管理,加大资金集中调控力度所进行的对在建工程项目的资金进行远程控制的一种管理手段,该模式的主要理念是公司所属项目经理部及单位的一切资金来源都必须及时向公司上报,并汇到公司指定的资金集中账户,由公司统筹调配以保证资金的正向流动,建立活而不乱的资金循环机制。项目由公司在施工所在地指定的同一个银行或不同银行开设两个银行账户,其中一个账户由公司控制,称为A户;一个账户属于项目部,称为B户。“AB账户”的管理须严格遵循“项目资金收支两条线、一律不得坐支”原则,建设单位(业主)或总包单位拨付的工程进度款、材料备料款、代办费等一切款项首先要全额划入A户,属公司所有,并由公司进行控制、调剂,项目经理部不得擅自动用。项目需要用款时,必须先向公司提出申请,由公司审查核定应拨付款项的具体金额并报经公司相关领导批准后,从A户将所需款项划入B户中,此时B户中的资金,项目经理部可根据施工生产需要进行支配。B账户资金审批权限及流程⑴项目经理的资金审批权限项目资金实行项目经理一支笔审批制度。项目经理可根据月资金计划、施工安排、到款情况,批准项目各项资金使用额度。第三章会计核算和监督项目部所有提供的合同必须符合《公司合同管理办法》的规定,超越权限订立的合同财务人员拒绝接收。财务部门要全面监控项目部合同履行情况。对外协队伍的会计核算实行“五不接收”制度,即:无公司核发的准入证不接收、无足额缴纳履约保证金不接收、无有效合同不接收、无合法的结算不接收、无正式发票不接受。首次结算外协队伍必须向财务部门提供准入证和合同。外协队伍日常支取资金使用收据,每次结算分别附发票。外协队伍单一项目的累计结算不得超出预算或合同的范围,否则视为非法结算。所有资金支付的凭证必须明确责任成本管理要求的项目指向。项目部发生的所有扣除外协队伍款项,在发生时相关部门必须及时给财务部门提供书面通知,财务部门接通知后必须在月末与外协队伍结算单核对,防止出现超付款。6、对外协队伍的付款比例规定:全成本承包日常支付的最高限为结算额的70%,其余20%作为农民工保障金,10%转作工程质保金;工费承包日常支付的最高限为结算额的50%,其余30%作为农民工保障金,10%作为其他风险金,10%转作工程质保金。工程验交时技术部门出具“质保金退还通知书”和“其他风险金退还通知书”,其他风险金在工程验交后退还,工程质保金在工程质保期满后退还。物资管理实行分存制,物资核算集中于项目部项目部集中采购的物资必须向财务部门提供采购合同、购料发票和收料单。支付材料款要依据齐全。申请材料款时应向财务部门提供采购计划和材料采购合同,缺一不可。否则,财务部门不得支付。项目应及时取得支付的材料款发票,最迟不得超过一个月。否则,财务部门不得支付余款。经办人不能在规定时间内取得发票入帐的,财务部门应向项目领导及上级财务部门提出情况汇报和建议,追究经办人责任。对当月无法取得发票的未提材料应按月点收入账下月用红字冲回。资金流出必须明确核算对象,并由物资部门将当月材料动态报表送交财务部门。财务部门必须按月与项目部物资部门核对物资增减变动和结存情况,确保账账相符。实行全成本承包的外协队伍,领用项目部材料,物资部门应及时办理外协队伍领料手续,按月向外协队伍结算部门提供汇总领料清单,结算部门接到外协队伍领料清单后,应在当月验工结算单中及时扣除。实行工费承包、料机挂钩的外协队伍,每月材料超耗部分,物资部门应按月向结算部门提供材料超耗部分发料单,结算部门接到材料超耗部分发料单后,在当月验工结算单中及时扣除。经公司批准的外租机械设备,需向财务部门提供合法的合同、过程台班记录和租赁发票。对外协队伍使用项目部设备的,设备部门应每月将外协队伍